关于税务筹划开题报告范文和营改增背景下企业的税务筹划相关开题报告范文

《营改增背景下企业的税务筹划》

本文是关于税务筹划开题报告范文与税务筹划和税务筹划研究和营改增背景类学士学位论文范文。

摘要：为了市场经济的长期发展,考虑国家的相关调控,国家提出了营改增策略,在营改增背景下,企业必须做好税务筹划,将企业的所纳税费降到最低.实施营改增政策之后,企业得到了很大的经济实惠,但是也有一些企业的税负没有减轻,反而开始加重.因为税率加大,进项抵扣不够,导致税负没有减少反而增加.为了解决这一问题,下面就分析营业税、增值税的基本情况,分析企业税务具体的筹划情况,希望给有关人士一些借鉴.

关键词：营改增；企业发展；税务筹划

中图分类号：F810.42文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)025-0-01

为了保证税收的进一步合理性,保证税收的人性化,科学化,政府采取了营业税改为征增值税的举措,从实际效果分析,税收制度更具合理,不会出现重复征收的问题,维护了大部分的企业的经济利益,有利于企业的正常发展,有利于市场经济制度的安全和稳定,下面就对相关细节进行分析.

一、对营业税、增值税的整体分析

1.对营业税进行分析

对于营业税而言,主要结合实际营业情况,根据所设定的税点进行税费的征收,这一种计税方法有利于计算和管理,例如当企业的营业产值是10万元时,可以根据10个点的税率进行计算,也就是应该缴纳的税费是1万元,但是这类情况有一个突出的问题,营业税主要是结合实际结果进行笼统计算的,10万元中也许会有5万元的原材料采购费用,其实际税费是5000元,企业进行原材料采购过程中,都需要进行缴纳,产品流通时处于一个封闭的环节,每循环一次都要缴纳一次,这种设定非常不合理,也不利于企业的运营.

2.对增值税进行分析

增值税在上述方面就存在很大的不同,增值税计税过程中不会进行成本的考虑,将增值的部分作为计税的主要依据,例如还是上述案例,企业的营业额是10万元,但是其成本只有5万元,将其作为计费依据,计算下来税收变为了5000元,和营业税相比,税负减少了一半,有利于企业的长远发展.对税收进行宏观调控,就是国家对税收进行控制,宏观调控还可以对产业结构进行控制,利用税收来调整个人、企业的收入,然后把利益进行合法化转移,对于符合国家发展的产业予以一定的税务优惠,这样起到很好的发展引导作用,增加产业政策对产业发展的倾向性[1].

二、“营改增”背景下企业的税务筹划研究

1.分析对纳税人身份的筹划

针对纳税人的营改增而言,分为小规模纳税人和一般纳税人,对于小规模的纳税人而言,都是使用简易方式征收,税率和销售额相乘得到所需要缴纳的税款.对于小规模纳税人而言,其报税税点不高,进行身份界定时,主要参考无差别平衡点增值率,如果超过无差别平衡点时,可以根据小规模纳税人身份定税率纳税.如果增值税比平衡点小的时候,有进项抵扣时就可以冲抵税费.因此要结合现实情况,分析筹划哪种纳税人身份适合.

2.分析对采购业务的筹划

根据具体纳税人的身份情况,相关企业依据此进行筹划采购工作.对于小规模的纳税人而言,计费方法是税率乘以销售额,一般采购过程中,检查供应商的纳税身份,当供应商属于一般纳税人时,其商品可以抵扣财务支出,当商品质量一样时,可以考虑一般纳税人的商品.

3.分析对销售业务的筹划

做好销售业务的筹划必须掌握相关技巧,企业在劳务外包筹划过程中,为了有效带来营改增的利益,可以将这方面的工作外包给同行,达到进项款的抵扣, 降低税费,企业进行结算筹划时,可以选分期付款的方式,避免使用直接收款方式,有效缓解一次性缴费的压力,经营方面的筹划中,国家税务要根据不同情况使用不同的税收政策,结合这一情况,企业相关领导人要时刻了解国家政策,根据国家政策调整企业的经营模式,这样也可以降低税费[2].

4.分析对优惠政策的筹划

为了保证企业健康的发展,降低企业的税费开支,企业要认真仔细的研究当前执行的税收政策,在此基础上,将对企业有利的一些政策都整理到一起,在企业的经营管理中,及时有效的参考这些政策,进而将政策变为企业的实际效益,降低企业的直接税费开支.除此之外,企业有必要对增值税差额纳税政策进行深入的研究,这一政策的使用,或者是作用的发挥,必须要求企业工作人员完全掌握,可以灵活进行使用.管理人员要科学合理的增加进项款,降低企业税费的支出.免税项目的推出对企业最为有利,结合企业的自身情况,选择合理的税种进行申报,当其申报成功,成为一个免税项目之后,那么在以后的工作中,在这方面就不需要花费精力,提高企业的发展效率.

5.分析税务申报的筹划策略

财政税收部门就曾经发文告知,对于一般商户而言,必须向所在地的税务机关申报纳税,一般还将其分为各自申报和合并申报两种,具体而言,选择哪种申报方式,需要企业结合实际情况,计算出哪种申报方式更加合理,可以节省税费,进而选择一种税费较低的申报方式,将企业的经济利益最大化[3].享受免税政策时,必须做好涉税的安排工作, 对于国际的免税业务,不能给增值税专用,要开具增值税普通.委托方索取的,就国际货物运输代理服务收入应全额开具增值税普通.如果免税项目不能结算,无论收款、付款,都不能享受免税政策.

三、结语

通过以上对“营改增”背景下企业的税务筹划研究分析,发现税务筹划中必须做好全方位的工作,上述的每一个方面的筹划都非常重要,当没有注意细节的把握后,将会影响整体的筹划工作,不利于企业的长期发展,企业也会因此丧失一些资金,导致运营成本增加,在以后的发展中,重视对国家税收政策的解读,做好全面的筹划工作.

参考文献：

[1]刘钧.浅谈“营改增”背景下企业所得税的税收筹划[J].企业导报, 2013(11):85-86.

[2]敬小丽.“营改增”背景下企业所得税的税收筹划研究[J].商场现代化, 2016(13):152-153.

[3]陈美玉.营改增改革背景下供电企业税务筹划管理的策略研究[J].财经界:学术版,2016(19):314-314.

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