原创《企业所得税的税务筹划》
本文是企业所得税类有关论文怎么撰写和税务筹划和税务筹划研究和企业所得税类函授毕业论文范文。
一、企业所得税税务筹划的理论基础
税务筹划的支柱是税务筹划的理论知识.对税务筹划的理论知识的熟练掌握对企业进行税务筹划工作具有重大意义.首先,指导作用.根据税务筹划的理论知识,会对企业经营业务形成指导作用,可以实现公司收益最大的筹划方案,降低纳税成本,提高收益.其次,认识作用.在了解税务筹划理论知识后,能准确把握税收筹划的本质、特征及意义,更好地制定适合企业的税收筹划方案.最后,预见作用.税务筹划是企业从实际经营情况着手,对企业生产经营活动的事先规划.
（一）税务筹划的环境理论.任何事物是在特定的环境中生存和发展的.若把该事物看作一个系统,则该系统必定与特定的环境有联系.环境对系统的功能、结构、目标和行为有影响,影响其生存状况和发展方向.在计划经济下, 企业有关税务筹划的意识和相关环境都未达到成熟的标准；在市场经济的经济环境下,企业独自核算、自负盈亏, 出现了税务筹划的需求.税务筹划环境的优劣对企业税务筹划是否可以顺利的开展有着重大影响.1.税务筹划的经济环境理论.经济环境会影响企业所得税的税务筹划.经济环境包括生产水平,经营水平和管理能力等.国民经济总体增长与税收呈正相关关系.随着我国经济的高速增长,整体税负呈上升趋势,这两者的变化会对政府对相关法律政策、规定产生影响.2. 税务筹划的法律环境理论.税务筹划是为了提高企业利润.纳税人为了使利润最大化进行税务筹划时,应有良好的法律环境作保障,使征纳双方养成“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”的意识.法律制度越完善,税务筹划就更易实施.3. 税务筹划的社会环境理论.税务筹划对纳税人的经营活动影响很大,会受到社会环境变化的影响.同时,社会观念、中介市场对它的影响也很显著.
（二）税务筹划的原则.1. 合法性原则.纳税人进行税务筹划,须严格按照税法规定履行义务,才可以享受税法规定的权利.纳税人只有在遵守合法性原则的前提下,才可以考虑运用各种方式来减少应缴纳的税款,这样所获得的税收利益才是正当利益.企业在进行税务筹划时应把握违法与合法筹划的本质区别,避免发生违反法律的筹划行为.2. 规范性原则.企业在进行税务筹划时应遵守各部门、各行业的要求,按规矩办事.3. 事先筹划原则.税务筹划是在履行纳税义务之前,应提前根据企业的业务活动制定合理合法的税务筹划方案.
（三）税务筹划的内容.1. 节税筹划：纳税人在不违背法律的前提下,合理利用税法中固定的起征点、减免税等优惠政策,实现少缴税甚至不缴税.2. 转嫁筹划：纳税人为了实现减轻税负,通过调整使税负转嫁给他人的行为.3. 避税筹划：纳税人在法律允许的前提下,利用税法中的漏洞获得税收利益的筹划.纳税筹划是既不违法也不合法的经济活动,同纳税人偷、逃税有着本质的差别.
二、企业所得税税务筹划的必要性
纳税人承担着较重的税负,进行纳税筹划是减轻税负的明确选择,有一定的必要性.首先,当纳税人面对沉重的税收负担时,纳税人有三个选择：逃税；进行纳税筹划,实现合理避税；纳税人消极对待,使经济活动规模缩小,使整个企业经济的缩减.这一行为可以从“拉弗曲线”得到证明.首先,合理的税收有利于生产的扩大,税基会随之增大,税收收人增加,但是税负提高则会阻碍生产,使税基得到破坏.其次,在进行税务筹划的过程中,企业可借此提高企业管理水平,使企业精打细算经营的意识增强.最后,企业进行税务筹划,目的是实现自身经济利益.企业利益分配中的重要一点是税收,同时税收也是调节利润的杠杆,税负的高低对企业经营成果的大小有着直接的影响作用.同时,“诚信经营”在人们心中占据着重要的地位,“诚信纳税”亦是“诚信经营”的重要内容.
三、企业所得税税务筹划的建议
（一）相关人员应具有税务筹划意识.成功的税务筹划方案能使企业税负达到最小,所以企业纳税筹划人员需要具备税务筹划意识.纳税筹划人员应具有良好的职业道德,必须遵守相关的法律知识,不允许在筹划方案中出现违反法规、税收政策的行为,避免给企业和个人带来不利影响.
（二）税务筹划的风险的防范.对税务筹划可能会出现的风险,企业主要防范措施是提倡税收法律学习, 增强税务筹划意识.
（三）树立合法的税务筹划观念.重视培养正确的纳税意识,加强合法的税务筹划观念,利用合法的税务筹划方式,合理安排公司的业务活动.
（四）加强与税务机关人员的沟通.现实社会中,税务机关对税法的实施运用拥有较高的决定权,所以企业与税务机关保持良好的关系有利于企业实现税务筹划.
（五）具体问题具体分析.在实际的经济业务中,税务筹划无固定模式,所以当公司在进行税务筹划面对各种各样的问题时,需要具体问题具体分析,不能一概而论.税务筹划的方案是根据经济主体自身的实际情况而制定的,国家相关政策变化对税务筹划的方案也会产生影响.
四、结论
市场竞争日益激烈的时代下,合理且正确的策略对企业的发展和生存非常重要.所得税对企业有着更为重要的决定意义,需要认真的考虑,重视企业所得税的税务筹划的相关工作,达到提高企业的利润,提升企业自身的形象的目的.所以,在税法准许的前提下,怎样充分利用好税收优惠政策进行税务筹划是企业将来在业务活动中需要面对和解决的问题.
企业所得税论文参考资料：
总而言之,上述文章是关于企业所得税方面的大学硕士和本科毕业论文以及税务筹划和税务筹划研究和企业所得税相关企业所得税论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料。
