原创《集团资金集中管控方法》
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摘 要：企业集团资金集中管理是建立在统筹观念上,实施对企业资金的统一调度、管理、运用和监控,以实现对企业资金的整合、优化和合理调度、利用,进而进一步的提高企业资金的调配力度、利用率和周转率,达到提高企业资金管理质量和降低企业财务成本和资金风险的根本目的.
关键词：集团；资金；集中管理
企业的发展而言,资金集中管理是不可或缺的部分,何为资金集中管理,实际上就是一种提高企业资金运转的手段,资金集中管理对于企业信用度提高具有一定促进作用,现阶段,企业在资金集中管理方面还存在一定亟待解决的问题,其资金集中管理还呈现着落后陈旧等现状,为了促进企业的大力发展,我们必须对企业资金管理方法进行不断优化,打破财务分块管理旧模式,根据企业运营特点来开展资金管理,对企业财务风险进行有效控制,使企业整体偿债能力有所加强,为企业的发展奠定基础.
一、企业集团资金集中管理现状分析
资金集中管理是目前国内外大型企业集团普遍采用的一种资金管理模式,但总体来看,还存在很多制约财务管理效率的问题：
1．现代化的资金集中管理意识不强
有些企业集团管理层对资金集中管理并没有明确、清晰的认识,缺乏现代企业管理意识,对资金集中管理制度的建立不重视,没能形成高度集中的资金管理系统,导致整个集团资金管理没有合理的流程和规范的责权归属,资金支配不够科学,占用结构不够合理,直接影响了资金的使用效益.
2．资金调度不合理,配置效率低下
虽然很多集团出台一系列管理措施和各种规章制度,使得资金集中管理越来越规范,但由于一些体制上和其他主观原因,子公司对集中管理认识不到位,本位主义思想严重,将资金管理制度看作是对自身权利的一种剥夺,抵触情绪较大,没有将资金全部归入集团公司集中管理,截留流动资金,搞“体外循环”；或推迟执行集团公司资金调度,造成资金调度不流畅.有的集团未设置流动资金集中调度部门,没有负责人的督促和监督使得流动资金主次不清,资金短缺与闲置并存,巨额资金化整为零,整体优势得不到发挥,甚至出现失控和浪费,无形中加大了财务风险.
3．资金运动不透明,违规操作多
因为集团资金往往分散存放在不同商业银行的几十个或几百个的结算账户上,导致资金高度分散、在途数量极大,这就给资金管理带来了难度,部分资金可能被违法操纵,存放在小金库,集团企业内部上下游企业之间容易形成内部拖欠的“三角债”.再加上很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的,预算管理非常困难,支配资金的随意性大,内部控制和监督不及时、不严肃,总部的财务收支没有及时客观的公布,暗箱操作行为得不到及时的惩处.
4．缺乏资金管理监控,考核不力
很多企业集团未将资金运作的风险管理提上日程,缺乏有效的监督控制体制,特别是事前控制,资金运用不到关键项目.而且资金管理的方式和手段落后,无法达到动态控制,再加上缺乏可行的事后考核办法,资金管理责任不明确,责任意识不强,大量企业集团资金在体外循环,使用效率得不到保证.
二、加强资金集中管理创新的措施
1．结合企业特点,创新资金集中管理模式
三种模式各有优势,具体选择倾向因公司而异.但总体来看,由于我国大部分的企业集团是集团公司／股份公司（或者子公司）的二级法人结构,如果选择适用于单一法人企业集团内部银行管理模式,在法律上可操作性不强；而财务公司的设立有非常严格的要求,审批困难多.因此,现阶段大多数企业集团选择结算中心模式.内部银行、结算中心、财务公司模式在集权与分权的主体设置及实现职能问题上,获得很大的突破.但缺陷是未能很好解决流程和对合作银行的纳入模式的设计等问题,为此认为可以优化资金集中管理模式,融合各种模式的优点,采用创新的集合库模式（也称池模式）.集合库模式是指企业集团依托网上银行平台,通过资金账户设置、资金预算管理流程、资金结算流程、资金分析控制流程,充分运用信息技术,规定各下属分、子公司只能拥有规定数量的交易性余额,其余资金一律集中到企业总部,进行统一结算、筹资和使用,从而实现同城及跨地区的资金集中管理.这就减少了整个公司群的资金冗余,降低资金成本,提高资金使用效益,同时也避免了资金分散投资带来的不可预期的财务风险.
2．合理设置组织结构,实行人员委派制
企业集团应该根据已选定的资金集中管理模式,对内部下属企业管理分类方式进行重新调整,配备相应的组织机构,将各项管理活动落实到具体负责部门,制度详细的工作业绩汇报制度,保证总部对各部门的工作进展和成效有充足的信息资料,客观评审工作业绩.此外,需实行责任人委派制,即在各下属单位设置专门职位,由集团统一派驻资金管理员,直接对总部负责,及时汇集各分公司、子公司财务信息,保证总部对下属企业管理的及时性、有效性.
3. 加强资金管理的综合性,实现资金集中管理的全面监控
资金管理综合性的加强能促进企业资金集中管理全面控制,以中石油企业启动的司库系统为例,司库系统不但与集团企业司原有的核算、投资、筹资等资金管理各系统保持衔接,而且还将实现与财务公司的电子商务、投资计划、银行关系、客户信息管理等系统的连接.加强对资金集中管理的全面监控对于企业而言具有很大优势,一方面可以对资金进行有效管理,以免出现滥用等情况,另一方面也杜绝公司内部人私自挪用等问题的发生.据此为提高资金集中管理在企业中的有效应用就必须加强资金管理综合性,加强与各企业之间的合作交流,降低财务风险,实现全面监控.
4. 优化集中管理流程,提高管理效率
要实现总部对下属企业的实时、有效控制,需要信息高度顺畅,实现数据体系和信息的共享.随着IT 技术的发展,众多的财务管理软件已被开发出来,并运用到实务操作中.其中值得一提的是ERP 的应用.ERP是管理思想、管理技术和管理方法的有效载体,借助现代网络通信技术,对整个集团的资源进行整合,为集团资金集中管理提供有力保障和基础平台.从企业集团的可持续发展来看,将集团资金集中管理方案与ERP系统协同,是实施资金集中管理、实现有效监督控制的必然选择.在ERP 环境下,需要对企业集团资金集中管理流程进行重组,为便于集团管理者更好的通过使用系统中的数据挖掘工具,提取集中资金过程中形成的大量实际资金数据,了解集团目前的资金管理现状,相应的管理流程需要涉及四个模块：第一,建立资金预算管理系统,将企业的决策目标及其资源配置规划加以量化,实现接收汇总资金预算、用预算数据控制结算执行、用预算数据推动资金的拨付、用预算执行的分析改进资金管理,这是企业集团生产经营活动有序进行的重要保证.第二,建立资金结算管理系统,完成企业集团的日常资金业务,也包括企业集团的重大筹资投资业务,掌控企业集团资金的流向.第三,建立资金管理决策支持系统,为集团资金集中管理提供基本的风险管理、风险监控和资金管理决策平台.第四,建立资金控制辅助系统,坚实资金网络控制系统枢纽,为管理层及时进行决策提供有力的数据及理论分析支持.
总之,集团资金管理队伍建设,鼓励财务人员开阔视野,丰富知识,提高资金管控、金融理财、风险管理以及信息化等方面的技能,为企业培养和储备更多的专业管理人才,提升企业管理水平.
参考文献：
[1] 陈明月. 浅析企业集团资金集中管理存在的问题及对策.2017.
[2] 张晓红. 浅谈集团资金集中管控创新方法研究.2017.
[3] 刘苗洁. 企业集团资金集中管理对策研究.2017.
创新论文参考资料：
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