原创《新时期企业纳税筹划》
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摘 要：在新时期,随着我国经济的快速发展,国家税收政策也做出了相应的改变,但并不是所有企业都能很快地适应新政策,做出合理的纳税筹划.因为纳税不仅是国家财政的主要来源,也是企业的重要义务,所以为了更加高效地完成企业纳税任务,需要高端专业人才来进行筹划,同时为企业减轻负担,提高利润.基于此,分析新时期企业纳税筹划存在的问题,并提出企业纳税筹划的策略.
关键词：新时期；企业；纳税筹划；优化策略
中图分类号：F275；F812 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2017）10-0１０３-02
所谓纳税筹划就是在不触犯法律的前提下,对企业经营方式进行优化的同时调整纳税方法和时间,以此提高企业的效率,降低税收成本,能很好地减轻企业的负担,这也就是企业进行纳税筹划的目的.随着我国改革开放的进一步深化,国内企业的竞争压力越来越大,国家也因此发布了一系列政策,但由于企业短时间无法适应,导致企业在税收筹划的时候出现很多问题.新时期的到来,企业为了更好地生存发展,必须优化自己的纳税筹划,使得企业自身在生产过程中利益最大化,从发展的眼光看,企业进行税收筹划不仅是符合新时期企业的发展需要,而且能更好地支持国家的税收工作,履行了企业自己的责任,这样科学的控制生产成本和减轻企业负担也更加有利于其发展.所以在新时期下,探索出一种适合企业的纳税筹划方法十分重要.
一、新时期企业纳税筹划存在的问题
目前我国经济正高速发展,新时期,企业也面临新挑战.在新时期,国家根据纳税中存在的问题发布了新的税收政策,企业在新政策下进行了纳税筹划,想要利用新的优惠政策减少企业负担,虽然在一定程度上起到了作用,但是在纳税筹划的过程中还是出现了很多问题.
1.缺乏专业人才
各行各业都离不开人才,企业纳税筹划也需要高度纳人才去处理.企业纳税筹划同平常的报税纳税不一样,不仅需要懂得纳税过程中的相关专业知识和经验,还需要他们参与企业的运营中去,对企业的经营管理进行合理的规划,并且对于税收法律政策也要相当了解,才能在筹划中不触犯法律,及时了解国家的税收政策,做出相应的应对.纳税筹划需要这样的高素质的团队,每个企业都应该有这个部分,才能让企业运行更加的高效,提高效益.
2.缺乏对国家政策的认识
随着我国经济的发展,国内企业的竞争也越来越激烈,国家税收政策也做出相应的改变,但是很多企业都热衷于将竞争的焦点放在生产和销售上,并且以为只要合理安排企业的经营管理,就能确保稳定生产,获得高利润.实则不然,因为企业对国家税收政策没有正确的认识,企业忽视了国家的税收优惠政策,在这种模式下只能增加企业运行成本,降低利润率.这种情况就应该利用好人才,让专业的人员以国家政策为依据,合理地为企业进行纳税筹划,不仅能加大程度地减轻企业负担和提高利润,且能促进税收工作的高效进行.
3.缺乏全面的税务风险分析
做事都有风险,所以风险评估是极为重要的.很多企业在知道国家税收政策的重要性之后,盲目地想通过利用政策来降低企业负担,但是却没有进行科学合理的风险评估.虽然企业积极地学习了,但是在筹划过程中过于极端,拆东墙补西墙,甚至贷款,给企业带来更大的危机,出现在筹划之后税收款变多的情况.所以风险评估对于企业的纳税筹划提出了高要求,否则会适得其反.
4.违法操作时有发生
由于税务核算方法相当多,并列方法不同税款不同,致使部分企业试图在纳税筹划中采用不同的核算方法来减轻企业负担,但由于政策的变化,这种方法未能及时做出变化,很大程度上不仅没有达到减负,反而隐形地增加了成本.新时期,企业在激烈的竞争中不免走歪路,偷税漏税逃税也是屡见不鲜,尽管国家对此行为严厉打击,但由于很多企业未能及时了解新的政策,导致这些违法税收行为的发生,更有甚者是故意为之,知法犯法.虽然企业在进行税收筹划本身没有问题,但是在进行相关的活动时,也不能触到法律的底线.
二、新时期企业纳税筹划的策略研究
1.提升财会人员综合素质进行税收筹划
在新时期,随着国家经济的发展,企业也应该跟着升级转型.那么高素质人才就是必需品.企业要想有长足的发展和生存空间,就应该做好人才的吸收以及培养工作,为企业的发展做好人才储备.现在很多企业都未能将财务和税务工作分开,更别说设立专门的税务部门,这个其实很不利于企业的税收筹划工作,更加没办法很好地达到企业减收赋税的目标.所以对于实力比较好的企业而言,培养高素质的税务人才,提高他们的专业素养,并且成立税务部门,专职负责企业的税务筹划,才能最好地协调企业的财税关系,更加有利于企业的可持续发展.使用专业人员进行纳税筹划不仅能很好地利用国家税收政策,而且能做好风险评估,降低风险,规划更加科学不违法律.因此,税务人才的培养工作也是很重要的.
2.充分解读新的税收政策
企业在进行税收筹划工作的时候也是需要依据的,那么新时期下的税收政策就是这个依据.现在很多企业都在不断地学习新的税收政策,在其中找到适合自身的部分来进行企业的税收规划.企业在有了这种规划意识之后就能很好地运用专业的税务人员,结合政策和企业自身的情况,以及在行业内的税收水平和税收规划方法,设计出最优的税收筹划方案,降低企业的负担同时帮助企业在长时期稳定地发展,保障企业的税务状况良好.对于有条件的企业更加应该研究相关的法律法规,规避风险.
3.做好资本结构的选择
对税务的影响因素中构成企业资金的来源也很重要.一般情况下,企业在融资过程中使用不同的税收方式,所需要的税收是不一样的.为了更高的安全性和长期稳定,企业需要控制自己的负债规模,只有在一定程度上让收益抵消债务就能减小财务风险,在有冲击时不会立马破产.所以企业必须调整好资本构架,平衡好债务和效益,合理地进行税收规划,才能在减轻负担目标上更进一步.同时,提高财务和税务人员的资金合理配置的意识,在企业运营预算上下功夫,在平时工作中提高主动性和责任心,尽可能地降低不必要的预算资金.在不断地实践中去完善企业的资金构架,保障企业的稳定发展.
4.做好内部核算筹划,降低风险
公司管理层应该充分地认识到做好内部核算筹划的重要性,其已经成为税收筹划工作中不可或缺的一部分.新时期,随着企业的竞争愈加激烈,固定资产投资的现象越来越普遍,也就需要我们对此着重思考.其中最重要的就是固定资产的折旧问题.对于这个问题无论是行业内自己的规矩还是相关法律的规定,都是有一定依据的,这就给企业进行固定资产投资的时候提供了多种选择,不仅要考虑到相关规定也要注重市场行情的发展,将这些因素综合考虑,合理地选择投资方案,最大程度地降低折旧标准.同时在投资后期利用转让定价筹划,实现企业间的利益均摊和转移,规避风险.从现有法律来讲,这种方法是可行的,但是也要遵守市场经济规律,不然打擦边球的后果可能会出人意料.当然为了提高企业的抗风险能力,对于财务工作的程序化,必须严谨,税务人员的素质必须过硬.
三、结束语
随着国家经济的发展,企业需要在新时期的税收政策下进行相应的税收筹划,不仅要合乎法规,还要促进自身的发展.因为很多企业没有很好地了解税收政策,税收筹划还有很多问题,所以企业应该大力培养相关人才,时刻学习并运用国家的优惠政策,提升企业税务人员和财务人员的筹划意识,做好企业的税收筹划,更好地提高企业的经济效益,为企业的长久发展做好准备.企业的税收筹划是一个长期的、不断微调的过程,需要多方面的协力配合才能发挥最大的作用.
（责任编辑：袁凌云）
纳税筹划论文参考资料：
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