原创《工资薪金个人所得税纳税筹划的方法》
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摘 要：个人所得税与纳税人切实利益有直接关系,是国家税收的重要内容.随着社会不断发展,国家税收法律也在不断调整和完善,在偷税漏税方面做了相应的惩治条款,有效防止纳税人不法现象的发生.但是,纳税人为了自己利益,不得不进行税务筹划,实现节税.由于很多人对税法认识不够,没有合适的税法筹划办法,使得节税效果不好.
关键词：工资薪金；税务筹划；现状；建议
一、筹划纳税的意义
作为国家居民,依照税法履行纳税义务是应尽的责任.纳税人为了个人利益最大化,在对个人工资薪金进行纳税筹划时候,也必须要以国家税法为依据,对比不同纳税筹划方案,优中选优,实现良性纳税.在此环节中,不仅能够使得纳税人了解纳税知识,提高纳税意识和素质,还有利于国家税收政策的实行和完善.当纳税人通过对税法知识的详细了解,有效利用税法存在的漏洞和税收规范空白、细节不完善部分,制定方案,减少纳税以实现维护利益的时候,会在社会上反馈出一些纳税筹划信息,使得国家相关部门会根据信息的反馈,对税法进行调整和完善,逐渐促进税法不断成熟.
二、现存的筹划方法
税务筹划工作,是要根据税法规定的减少或免除纳税的项目等政策,以及税率临界点等相关知识,进行个人所得税纳税方案的筹划.
（一）政策优惠型
税法在个人所得税增收方面,制定了一定的优惠政策,我们可以根据其内容中关于免征的、经过批准可以免征的、暂时免征的税收内容进行合理的税务筹划,实现纳税负担的减少.这种途径的节税是有国家的税收优惠政策进行保障的.
（二）合理捐赠
根据我国税法的相关规定,个人所得税在本国境内社团、国家机关针对教育、社会公益事业对工艺公益活动等进行自然灾害的捐赠,若捐赠没有超过纳税人应该缴纳的所得税额的百分之三十的部分,可从应该纳税限额中扣除.所以,纳税人在税务筹划的时候,可以有效利用税率临界点,来选择纳税的数量和金额.
（三）拆分薪资
将居民薪资进行拆分,划分种类,减少纳税基数.这是因为我国税收,采取超额累进税率的方法,当我们减少税基,税率也会降低,从而实现节税.
（四）年终奖的领取,也应当对临界点加以关注
个人年终奖的税率计算方法,是将奖金的总额分为12分进行计算,比较容易降低计税层次.所以,个人在领取年终奖的时候,首先要先计算清楚自己年终奖金数额,计划好单次领取数额,如果领取数额太高,就要注意对税率临界点的利用.将超过临界点的那部分可以在进行分期分时段领取.
（五）利用身份差异
税法中对居民和非居民纳税人正式范围有所差异.居民纳税人纳税义务是包括境内境外的全部所得都应纳税,而非居民纳税人所纳税只计算中国境内收入.因此,还有的纳税人通过纳税身份的策划,来减少纳税数额.
（六）薪资和报酬转化
同金额的薪金和劳务报酬所纳税率不同,因此,居民在工作期间通过与用人单位劳动、劳务合同的签订,来实现节税目的.
三、税务筹划的突出问题
（一）思想认识不足
如果居民对税法认识不足,不会通过税务筹划来进行合法节税.由于我国很多居民对税收认识不足,对税法和税务筹划了解较少,纳税思想认识上存在偏差,容易出现违法行为.在这些人眼中,降低纳税的税务筹划的办法就是偷税漏税,采用违法行为进行个人利益的维护,不但不能实现节税,还会收到法律制裁,加重税负.
（二）薪金分布不均
在我国,采掘业等很多行业的职工,受到季节和淡旺季影响,使其每月薪金收入不均衡不稳定,有时候单月收入极高,数月没有收入的情况也会存在.职工薪金的收入和分布不均衡,使其合理税务筹划存在难度.
（三）优惠政策利用程度差
对于税收政策认识和理解不足,不了解税收优惠政策,在进行税务筹划时候,思路和手段比较单一,甚至缺乏合理、合法性.
（四）风险防范意识单薄
由于税收性质决定,税务策划在制定和实施过程中,会存在一定风险性.随着税法制度不断完善,执法部门力度不断加强,税务策划的难度和风险逐渐提高.还有大部分人税务筹划思想落后,行为单一,固执运用偷税漏税方法来与国家法律想抗争,侥幸心理严重,风险防范意识薄弱,不利于科学税务筹划的实现.
四、税务筹划建议
加大宣传培训,提高居民对税法的认识和了解,提高居民纳税意识,合理进行税务筹划.当前,我国税务筹划问题存在的一部分原因,就是很多居民不了解税法知识,对于科学税务筹划布置从何下手,以导致错误税务筹划行为的产生,使得个人和国家利益遭受损害.
对于工资或者奖金单次出现极高的情况,要思考将其分期领取,但是在分期时候,也要合理将后将每月收入的薪金数额和税率临界点进行综合考虑,确定每月领取额度.
针对收到季节环境等影响的行业,税法已经对其制定特殊政策关照,职工领取薪资所征所得税可以按年计算,分月缴纳.所以,该行业职工可以有效利用此类优惠政策,减少征税额度.
五、结语
总之,国家税法对于居民个人所得税根据行业、身份等不同情况,制定不同的优惠政策.为了有效提高居民纳税意识,国家应当做好税法知识的宣传和普及工作；作为公民,应当深度全面了解税法相关知识,以此来科学进行税务筹划,合理合法减轻税负,实现个人利益最大化.
个人所得税论文参考资料：
总而言之:本文论述了关于纳税筹划和个人所得税和薪金方面的个人所得税论文题目、论文提纲、个人所得税论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
