原创《领导干部自然资源资产审计探析基于大数据的视角》
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【摘 要】随着大数据技术的到来,审计工作迎来了新的机遇和挑战.本文阐述了领导干部自然资源审计的新趋势,指出运用大数据技术进行领导干部自然资源审计,可以全面、客观、科学地得出审计结果,大数据技术改变了传统审计方式,分析了领导干部自然资源的审计现状及应用大数据技术存在的困境,并提出了启示与参考.
【关键词】大数据 领导干部 自然资源审计
领导干部自然资源资产审计是审计新领域,融合了环境审计与经济责任审计.随着大数据时代的到来,对自然资源方面的审计和干部履职方面的审计也融入了新的元素,本文对此进行探讨.
一、大数据技术领导干部自然资源资产审计优势
(一)大数据带来审计方法的颠覆性变革
在信息量井喷式增长的时代,传统的审计方法在效率和真实性及经济性方面弊端暴露无遗,审计工作依靠抽样统计有选择性地对部分环境信息进行分析、查验,关注数据信息的准确性,已不适应大数据形势的要求.大数据思维为数据分析和线索查找开拓了审计视野,审计工作注重审计对象的全体数据,全面把握,重点分析,采集和处理事物的完整数据,进而从事后审计转为事中审计和事前预测,实行监控.采集的审计数据运用大数据审计技术,在全体样本相关性分析中取得的是现象与本质的关联性而非传统的因果关系,与此同时还能挖掘出以往审计方法不曾获得的预测性信息.审计环境的变化不仅带来了审计方法的颠覆性变革,也催生了运用审计思维的颠覆性改变.领导干部自然资源审计环境复杂,大数据技术的运用颠覆了传统审计方法.
(二)大数据以注重真实性向效率性转变
在大数据背景下,领导干部自然资源审计注重真实性.一是数据类型和数据质量纷杂,盲目追求整体数据的获取变得徒劳无益,真实性更是无从验证；二是利用大数据技术使全面审计、逐一分析成为了可能,结合“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实”的数字化审计模式,关注实时数据揭示的领导干部自然资源内在关联性和发展趋势,增加了数据的使用效率.对数据利用效率的关注,提高审计监督能力,促使审计发现问题得到及时整改和治理,有效提高了领导干部自然资源审计效率.
(三)大数据更加便于进行审计取证
一是审计数据信息覆盖面广.领导干部自然资源资产审计工作涉及领域宽泛,资源类型复杂,专业技术水平要求高、数据信息繁冗；涉及部门繁多,审计工作需要审计部门与相关部门及相关企业密切配合,获取自然资源的开发、利用、节约、保护、管理、监督有关项目,及领导干部的任职和政绩信息,通过第一手原始数据信息的大量采集录入,建立审计数据信息大数据库,为后续审计工作的开展,客观全面地审计分析奠定坚实的数据基础,充分利用大数据技术,提高审计人员进行领导干部自然资源资产审计工作取证效率.
二是数据收集的效率高.审计人员可以在相对短的时间内取得大量的第一手资料与相关信息部门的定期数据对接,利用其技术、设备、人才等资源,采集到审计需要的最充分、最客观的领导干部自然资源基础数据信息.打破了分析取证的技术限制,提高了获取基础数据的效率,克服了审计取证阶段人员复合性不足的短板,在一定程度上规避了传统审计取证的随意性和盲目性,避免了因信息不对称而获取相关性不强的审计证据的情况出现.
三是取证针对性强.在大数据的背景下,领导干部自然资源审计方法的改变从根本上拓展了审计人员的思维,信息来源更广泛,使取证更具针对性,也使审计人员可以透过繁杂的数据看到现象间的联系和本质,及获得数据外信息以加强取证的效率.
(四)大数据分析方法更加多样
大数据技术决定了领导干部自然资源审计方法的适应性.一是数据信息多领域多部门交叉融合全维度分析.大数据技术下,大量原始数据为全维度分析奠定了强大的基础,有利于揭示数据的潜在风险与趋势；二是智能挖掘、智能学习算法、可视化等技术的运用.审计人员从常规的汇总、统计,向专业数据挖掘方向推进,审计实践中越来越多地运用聚类、分类、异常点检测等数据挖掘算法.
领导干部自然资源审计大数据技术中运用的数据分析方法包括统计分析、数据挖掘、可视化等.其中,应用的统计分析是原统计方法的升级,现阶段各专业部门和经济业务管理部门形成的资料内容格式大不相同,数据分散、复杂,所用核算工具也不尽相同,核算方法各异,使得汇总分析任务量大,难度大,耗时多,价值效益低微,在数据量、数据来源和数据类型都有了质的提升情况下,领导干部自然资源审计数据分析新思维、新方法至关重要.
汇总分析方法也不同于之前的简单加总,对这些分散在各部门的数据信息需要整合分析,应用“整体研究、系统分析、发现问题、逐一核实”的信息化审计模式.在全面搜集原始审计数据的基础上,对数据信息进行综合性分析和相关性分析,尤其是会计数据与业务数据间、同一部门上下级数据之间、不同部门数据间的比对分析；同时运用现代大数据技术,利用海量数据间的关联分析,测算问题,提高审计工作效率.对各类数据信息进行系统动态的变动趋势分析,建立信息共享中心和数据分析平台,采集自然资源相关部门数据,并结合基础数据库和相关数据库,将工商、财政、社保、房产、税务等部门信息用于比对综合分析.结合多学科交互融合的特点,全面审计、逐一分析,从而可以更加有效地发现问题,提高领导干部自然资源审计信息的客观性和审计工作质量,提炼出更大的信息量和有价值的数据信息.
(五)大数据优化审计核心程序
领导干部自然资源审计工作通过大数据技术,从审计数据采集、审计数据处理和存储到数据分析,可以极大地利用数据的横向和纵向分析,将数据值的设置作为专业敏感性,发现异常值并进行预警,使得审计人员在审计工作中没有预设主题,克服了经验分析的局限性,摆脱认识的传统思维,将逻辑重点放在事物间的关联性上.
领导干部自然资源审计过程中,应对被审计对象的自然资源资产的确认、计量实施必要的审计程序,同时结合相关法律法规和政策,履行相应的职责.如领导干部自然资源审计程序中的函证,因为有了大数据技术进行数据对接,对函证过程实施有效控制,获得较高的回函数,在进行专业判断中利用前后期的连续数据比对跟踪审计,认定错误的发生得到一定程度的遏制.
大数据存储的数据形成的领导干部自然资源审计数据库,可以用来调度分析数据,可以便捷快速地发现审计对象对相关政策文件的理解偏差和异常活动.如在“存在性”测试程序中,相关资产的增减变动情况有多方数据来源,可以互为佐证,不会局限于一家之辞.在大数据审计模式下,与审计证据的适当性相关的程序类型和时间安排及与审计证据的充分性相关的样本规模和选取项目,不再拘泥于样本抽样审计,审计证据的获得更全面,优化了领导干部自然资源审计核心程序.
二、大数据技术领导干部自然资源审计现状及对策
(一)数据信息统一口径不一致导致数据矛盾
领导干部自然资源资产审计中采集原始数据涉及的领域繁多,需要采集的相关审计数据信息量大.原始数据常由各部门混同管理,编制的自然资源核算表格零散、片面,极易形成数据碎片化,增加数据的整合难度,电子数据间关联性差,会导致相同数据的生成因口径不一致而呈现不同的值.样本的选取也因研究目标的不同而有所偏颇,数据不全面、数据不连续,在大数据审计的背景下,缺乏统一的标准让数据借鉴性不强.数据利用效率低,大数据技术应用效果大打折扣.原始数据不规范、不详确、不完整等质量问题,使审计全覆盖下的大数据处理异常困难,再加上所获得的数据精准性不强,审计工作往往需耗费不少的时间去完成数据综合分析工作,这也加大了审计的工作量.
跨部门、多领域、多专业审计数据的清洗、处理和分析过程复杂,在目前有限的审计资源条件下,仅依靠审计部门的力量进行审计数据的标准化是不切实际的.况且不同审计工作环节需要不同的审计数据标准转换方式.因此,在审计数据标准并不健全的现阶段,亟需探索领导干部自然资源审计数据标准转换机制.
(二)审计方法难以适应大数据处理
随着被审计单位基础数据的日益完整,数据量与日俱增,数据存储量激增,触发了一系列问题；数据存储量巨增带来的存储空间不足; 数据传送率不尽如人意,无法快速连接服务器；服务器不能满足数据激增的处理要求,CPU 处理器达不到所需标准.领导干部自然资源审计数据中心应提高硬件和软件方面的处理能力,结合自然资源审计大数据存储管理技术进行数据库的建立和配套设施的完善,是目前亟待解决的难题之一.
领导干部自然资源审计工作,数据处理和存储需要硬件设备的兼容性、可扩展性以及低成本运行等特性；同时,要满足审计大数据技术的动态性和全面性特征.数据采集范围包括审计对象涉及的业务、管理数据,以及相关网络信息；审计工作流程从被审计单位、互联网获取原始数据,再将不同结构和非结构的原始数据进行处理,将最后得到的数据进行数据分析.这一系列审计数据处理过程需要汇集多方专业人员和力量,工程量巨大.
领导干部自然资源资产审计对象、审计内容以及审计范围,与传统财务审计的范畴大相径庭,因此,在审计理论知识与实践方法上,也要不断地进行融合与创新,建立自然资源资产审计现代技术方法体系.
(三)审计分析没有应用大数据技术
审计数据分析是领导干部自然资源审计工作的核心.目前主要存在两方面问题: 一方面是在大数据技术背景下,有效利用跨多领域、多部门、多层次的交叉数据库体系,创新领导干部自然资源审计数据分析方法,现阶段很少有案例可以借鉴,大数据技术在审计工作应用中缺乏新思路；另一方面是目前审计数据信息化的专业软件工具很少,只可进行审计数据查询,要从多源异构、冗杂的大数据中挖掘出其内在的价值,必须要进行科学的数据信息化处理以扩大审计工作面,利用大数据技术从整体视角对审计对象进行全方位动态分析,以此得来的审计结果更客观,再加上跨领域、全方位视角的比对分析,更能提高审计效率.
云计算技术可以降低领导干部自然资源审计的工作成本,满足海量审计数据分析的需要,现代计算机技术的全面普及和政府信息化的建设,为云计算与审计进一步结合提供了可能.开展领导干部自然资源数据分析平台,搜集财政、国土、发改、环保等相关部门数据,并进行综合比对数据分析.利用大数据结合3S 技术建立领导干部自然资源资产审计“一张表”,更有效地发现问题,提高审计工作效率.
(四)审计绩效评价不健全
领导干部自然资源资产审计是新阶段对行为责任人权力运用进行监督和制约的重要制度,将自然资源资产的产权、管理情况纳入领导干部的绩效考核中,由此构建高效科学权力运行体系.
现阶段实践中,领导干部绩效评价审计不全面.目前关于领导干部审计的关注度都集中在离任的事后审计上,在短时间内完成对领导干部的离任审计工作量巨大,而且仅以离任时点来纵观任职期间绩效数据会有失偏颇.因此,领导干部任职期间的事中审计应是重点,这在一定程度上考虑了开发、利用、管理自然资源的时滞性,可以做到以自然资源开发利用保护的重点工程项目为关键点,监督工程项目进展、监控资金营运状况和监管领导干部职权情况,以此为评价领导干部履职尽责的重要因素.
目前,领导干部自然资源资产的开发、利用和保护等各环节的审计评价指标体系并不健全.纪检监察、组织等部门是领导干部的作风组织监督部门,对领导干部开展进行纪律监督与组织监督,从领导作风、个人廉政等方面检查领导干部在管理当地自然资源中的表现；审计、国土、发改、环保等相关部门构成业务监督部门,由审计部门牵头,在业务专业方面,利用相关业务数据指标评价领导干部任职期间在自然资源方面的履职情况,界定领导干部对存在问题应承担的责任.领导干部自然资源审计结果纳入绩效评价考核,这也将是未来领导干部绩效评价的重要指标.
三、结语
目前,领导干部自然资源审计的的大数据技术运用存在很多困难,建立领导干部自然资源审计大数据库体系,运用大数据技术可以动态、系统、客观地进行领导干部自然资源审计工作.大数据技术在领导干部自然资源审计工作中的运用,必将颠覆传统审计工作方法,积累现代信息数据分析经验,为将来审计工作的大数据方向的发展奠定坚实的基础.
自然资源论文参考资料：
该文结论：此文是适合自然资源和领导干部和审计论文写作的大学硕士及关于自然资源本科毕业论文，相关自然资源开题报告范文和学术职称论文参考文献。
