原创《内部控制审计在高校固定资产管理中的运用》
该文是关于固定资产相关毕业论文格式模板范文和固定资产管理和内部控制审计和高校方面在职开题报告范文。
一、引言
随着高校教育规模的不断扩大,高校固定资产总额在不断增长,且在高校经费总额中一般占有较大比例.一方面,这些固定资产是高校教学、科研、行政、后勤等工作的物资基础和必要条件,同时也是衡量高校办学规模和经济实力的重要指标之一；另一方面,高校固定资产管理尚处于粗放阶段,存在诸多问题.因此,加强高校固定资产内部控制审计对全面规范和加强高校固定资产管理,防止高校资产流失,促进高校固定资产内部控制的建立健全具有重要意义.本文通过梳理目前高校固定资产内部控制存在的问题,提出如何加强内部控制审计在高校固定资产管理中的应用.
二、高校固定资产内部控制中存在的问题
1. 内部控制环境薄弱
控制环境是内部控制的关键,是高校内部控制体系建立的基础,是推动高校发展的重要因素.目前高校固定资产内部控制环境比较薄弱,存在诸多问题.如未单独设置专门的资产管理部门,或虽设置专门资产管理部门但缺乏一系列制度对固定资产的采购、验收、资金支付、使用、处置等的有效控制等.
2. 固定资产日常管理控制力不足,内部控制存在缺陷
高校资金来源为财政拨款,具有无偿性,存在“重采购、轻管理”的思想,在固定资产的购置、日常管理、盘点、使用效率、调拨与处置等方面不规范,如：固定资产在采购前期未充分进行论证,盲目购置,导致使用率低、资产闲置,没有充分发挥固定资产实际经济效益；固定资产在日常管理中,固定资产记录不完整,资产信息维护不及时,造成管理混乱,给资产盘点带来困难；固定资产在处置过程中,没有固定资产共享平台,或闲置资产不及时上报,或处置程序不合理,造成资产使用率低.
3. 缺乏固定资产内部监督评价体系
虽然很多高校已经设置了独立的内审机构,但目前内审制度不健全,还没有形成一套完整、有效的固定资产内部监督评价体系.固定资产审计目前尚停留在对固定资产的购进、验收等环节的事后审计与评价,而对固定资产前期的采购可行性论证,使用效率、使用效果等关键环节还无法进行审计监督,致使检查监督和评价都流于形式.
三、如何加强高校固定资产内部控制审计
1. 加强固定资产内部控制环境的审计,确定职责清晰,分工明确的管理体制
完善高校固定资产内部控制,明确“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制.首先,建立国有资产管理机构,统筹负责国有资产的管理,建立科学、规范并行之有效的一系列固定资产内部控制制度.其次,分别设立归口管理单位,配合做归口资产的定期统计工作.再则,将权责利明确到单位和个人,树立谁使用谁负责的全员管理思想.
内审机构和内审人员应督促完善这一管理体制,通过实施符合性测试和实质性测试来检查高校固定资产内部控制制度的健全性和有效性.首先要检查是否有完善的管理制度,其次检查固定资产内部管理部门的职责与任务是否有明确分工和制衡机制,并是否发挥应有的职能作用.最后要检查在固定资产管理过程中,是否严格按照相关规章制度进行管理,单位内部是否形成有效的内部控制意识和理念,是否将责、权、利落到实处,防止因固定资产管理职责分工不明确而出现差错、舞弊等财产损失或资源浪费现象.
2. 对固定资产日常维护与管理、定期盘点、处置等的内部控制审计
针对高校固定资产管理中存在的“重采购,轻管理”现象,内审人员需定期加强对各使用部门固定资产盘点制度的审计,确定固定资产实际使用数量、存放地点、使用状况,对重要仪器设备使用登记记录进行核对,对于账实不符、使用效率不高的固定资产,进行检查分析,此外,应重点加强对固定资产的报废程序是否合理合规、处置是否有效的审计.内审部门应将审查结果及时上报给固定资产管理部门和资产使用部门,并提出相关建议和意见.
同时,高校内审部门可以适量引进外部审计机构进行固定资产审计,或邀请企业或高校固定资产内部控制的审计专家参与审计项目,以提高固定资产审计的合理性、公正性,为固定资产在采购、管理等环节面临的问题提出建设性的意见和建议.
3. 加强对固定资产管理内部控制的自我评价
内审部门应保持相对独立性,定期或不定期对固定资产内部控制进行检查,积极推进一套完整、有效的固定资产内部监督评价体系,加强固定资产审计的事前、事中控制,对固定资产采购的可行性进行论证、对固定资产的采购环节、使用效率、使用效果等关键环节进行内部控制审计.在实际审计过程中,要对不同的固定资产项目进行认定,充分考虑审计的重要性,选取有代表性的固定资产项目进行专项审计,对关键环节进行重点审核,如招标环节的信息发布、标书、评标文件；合同情况及执行时间、货物到场安装时间、验收手续、资产保管情况等；通过实地走访、现场盘点并查看资产的使用情况等查找资产使用部门有关资产的使用效率.通过对目前高校固定资产内部控制的健全有效性进行自我评价,发现内控中存在的问题,并不断改进和完善,充分发挥内部审计的免疫作用.
固定资产论文参考资料：
此文总结，这是关于对写作固定资产管理和内部控制审计和高校论文范文与课题研究的大学硕士、固定资产本科毕业论文固定资产论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料有帮助。
