原创《试析如何提高企业资金内控水平》
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【摘 要】随着现代市场经济的进一步发展,企业竞争日趋激烈,企业资金内控水平的高低直接关系到企业能否健康、有序、快速发展.本文基于强化企业资金内控水平的意义,分析企业资金内控中存在的问题,进而提出解决企业资金内控问题的途径,为企业提高资金内控力提供建设性意见.
【关键词】企业；资金；内控水平
在现代经济发展的大环境下,企业能否取得有利的发展环境和发展机遇,不仅取决其外在信誉形象和发展实力,而且其资金内部控制水平也对自身的发展起着至关重要的作用.面对日趋激烈的市场竞争,企业只有不断提高资金内控水平,才能促进内部资金充分发挥功效,为企业的发展和经济的进度提供不竭动力.本文主要介绍了企业资金内控的意义、存在的问题,以及解决问题的对应措施,为促进企业健康发展提供参考.
一、提高企业资金内控水平的意义
提高企业资金内控水平影响重大,不仅直接关系到企业资金流的安全性和资金使用的合法性,而且关系到企业长远发展目标的制定.如果一家企业失去资金内控水平,将在很大程度上失去市场占有率和竞争优势,进而导致企业发展动力不足和资金外流.
1. 保证企业资金的流动安全
企业提高资金内控水平,首要目的就是为资金使用和流动提供安全保障,更大程度地增加资金运行的有效性和安全性,从而降低资金流动过程中的风险,消除各类安全隐患.企业资金流的方向和可靠性一般对企业的发展规划具有重大影响,如果企业资金内控水平低,那么其相应的资金安全系数就会下降,这在很大程度上对企业的信誉造成影响,使其失去消费市场,大大降低企业效益.
2. 保证企业资金使用符合法律法规要求
尊重法律,遵守法律法规是企业获取利润的前提条件,也是必备条件.挪用公款、贪污受贿、公款私吞等现象都是实际生活中常见的资金使用问题,企业之所以要提高资金内控水平,其目的就在于更好地避免此类违法违规现象发生,进而保护企业良好信誉、形象,促进企业内部资金有效运转、合法流动,从而实现企业健康、有序、快速发展.
3. 保证企业稳定实现发展目标
可以说,企业的任何决定都是为了保护其切身利益,促进其健康长远发展,以便于获取更多盈利空间.企业不断提高资金内控水平,可以使企业的资金管理模式和方法更加规范化和科学化,为顺利实现发展目标奠定基础.
二、企业资金内控中存在的问题
1. 财务部门人员业务水平不高
企业之间的竞争,既是企业发展实力的竞争,也是市场占有率的竞争,更是企业内部人才资源的竞争.企业拥有优秀的管理队伍,不仅可以为企业的发展增添强大的动力,而且可以为经济发展、社会进步提供不竭人才动力.财务部门作为企业资金管理的一个重要部门,其业务人员水平的高低,直接关系到整个企业资金系统的运行速度和资金管理的有效性.因此,优秀的财务部门管理人才以及业务人员是现代企业竞争的一大热点.但是,就目前大多数企业的用人情况来看,学历门槛依旧是录用人才的重点内容之一.由于企业过分关注学历等硬性条件,导致了部分财务专业管理人才的流失,这给企业的发展带来巨大影响.
2. 资金审批制度执行不到位
目前,授权审批制度在我国大多数企业中都得到了广泛应用,并取得有效的管理效益.而对资金审批制度执行不到位的部分中小企业,由于财务人员少,缺少审批程序,导致逐级审核工作被严重弱化,不能更好地起到互相监督的作用.甚至,有的企业由于资金审批不到位,在大型设备、物品等采购过程中,形成主观判断起决定作用,以至于造成严重的经济损失,阻碍企业进一步发展.
3. 票据、印鉴未规范使用和管理
在票据、印鉴领取、使用、保管方面,一些中小企业未落实专人进行管理,企业各部门一般根据自己的需要进行购买和使用,进而容易造成票据隐瞒、贪污的现象发生,严重影响企业整体形象.再者,票据、印鉴未规范使用和管理又进一步增加了企业管理人员个人徇私舞弊、挪用公款的风险性.
4. 重要岗位职权未分离
出于节约成本的考虑,我国大多企业财务资金重要管理岗位职权未分离,再加上此类岗位人员缺少轮岗训练机会,一般由一人完成公章等多件重要物品的保管,未能全面起到互相监督的重要,给企业的发展带来巨大的风险,造成资金使用存在安全隐患.
三、提高企业资金内控水平的途径
提高企业资金的内控水平,不仅要从机构、理念上考虑,而且要注重建立资金内控制度和提高财务业务人员的能力.只有综合考虑,统筹兼顾,才能从源头上解决企业资金内控方面存在的问题.
1. 成立内部审计机构,加大资金审计力度
在企业内部成立资金审计机构,一是可以从内部人员中选择组成审计力量,定期或不定期对企业内部资金收付、核算以及各项工作任务执行情况进行检查；二是聘请律师事务所等中介机构对企业财务核算、收付、转移等情况进行审计,以达到审计的公平、公开和独立性,为及时发现和纠正企业内部资金管理中存在的问题提供重要保障.
2. 树立资金集中管理理念
对企业资金的使用和管理进行科学规划和集中式管理,不仅可以为企业资金的使用指引方向,而且可以保障资金的内部统一调度,实现统一分配,优化资金资源配置.资金集中管理模式的最大优势在于能够最大发挥资金的协同效应.在企业实际管理中,则就可以建立一个资金调度管理中心,对企业每个部门的资金使用情况进行统计与监管,并实时根据资金使用情况,使资金得到优化配置,促进各部门协调发展,进而充分保障企业资金安全使用.
3. 提高财务人员业务能力
由专业技术水平高、职业道德良好的财务人员执行企业资金内部控制工作,可以有效保障企业资金内控水平的提高.因此,在企业实际的发展过程中,就要定期对财务人员进行集中培训和轮岗培训,组织学习法律法规和财务管理专业知识,从而提高企业财务人员的综合业务素质.同时,企业还可以根据每年工作任务、工作目标工作重点、工作难点的不同,对财务人员开展有选择性、有针对性的业务培训,以培养他们良好的职业道德和业务素质.例如：对财务人员开展会计专业继续教育就是提高其综合业务能力的有效途径,而且可以培养财务人员良好的职业道德.
4. 健全完善资金内控制度
企业资金内控制度一般涵盖审批制度、工资管理制度、公务卡管理制度、供应商信息管理制度等.完善上述一系列制度,才能为企业提高资金内控水平提供制度保障,有效实现制度约束效应.
建立健全审批制度主要是指审核制度和审批制度.审核工作一般需要经办人员以外的管理人员进行,需要对资金支出与收入业务的真实性、合理性进行审核,同时又需要对票据、手续进行审核.审批制度要求在核对重要的支出与收入凭证时,相应分级的领导都需要审核签字,进而达到互相监督的目的.
建立健全工资管理制度主要是要去进一步细化企业中在职、离职、退休人员的工资支出情况,与工资系统作比较,定时核查员工工资发放情况.
公务卡管理主要是要求企业建立健全日常明细台账,认真核查公务卡持有人、卡号、刷卡日期、支出金额等信息,同时实现强化对公务卡使用、报销与还款的具体流程管理与监督.
强化供应商信息管理制度的建设主要是要求企业不断创新供应商基础信息系统的管理与维护方式,保证各项数据、指标的准确性,实现信息管理的科学化、规范化.
四、结束语
现代经济的高速发展,必将对企业的管理运行模式提出新的要求.企业资金内控水平作为衡量企业资金运行安全、资金分配合理的有效途径,对企业的健康、可持续发展起着关键作用.面对越来越激烈的市场竞争,企业只有更进一步提高其资金内控水平,才能实现资金的科学化分配使用,减少资金使用的风险和隐患,为企业的快速、稳定、安全发展提供不竭动力.
参考文献：
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[3] 李梅. 浅谈货币资金内部控制实施中存在问题与对策[J]. 财经界( 学术版),2015(03):141.
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