原创《价值链导向的企业营运资金管理》
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摘 要：营运资金管理是现代企业财务管理的重要组成部分,企业需要适当的营运资金来维持其正常运行.本文就海尔集团营运资金管理模式进行了分析,并就优化价值链导向下的营运资本管理提出了一些建议.
关键词：价值链 营运资金管理 海尔集团
一、前言
经济全球化的影响,强调世界上生产要素的合理配置和自由流动,使企业以顾客价值为经营理念,从利润最大化的财务管理目标转变到以企业价值最大化.实现企业价值最大化的主要因素就在于价值链.价值链导向的营运资本管理,能够发现企业经营管理中存在的问题,促进的企业经营管理水平的提高.而海尔集团作为全球化企业中大型公司的典范,其营运资金管理模式一直作为理论界研究的对象和实务界学习的楷模.因此本文就海尔集团基于价值链导向下营运资金管理模式进行分析.
二、海尔集团营运资金管理模式
1.应收账款管理
(1)集中授信、统一管理
海尔集团根据客户的信用状况,分为预付费客户,销售(直接)客户和应收账款客户,由海尔工贸公司统一销售管理（1999）,并统一进行客户信用评估,根据客户的应收账款信用评级给予不同等级的信用,通过应收账款的管理和客户的信用评级,大大减少了坏账损失,提高了有效的订单,应收账款比率以及流预测的准确性.
(2)应收账款保理等金融业务的应用
2001年海尔集团与中国招商银行合作,推出保理账户,更加安全、快速和有效的减少本集团的短缺,加快资金周转.
(3)客户资金运营支持
由于客户资金运营水平较低,资金流动紧张,容易导致应收账款无法及时收回,甚至成为坏账.海尔集团则通过为分销商等客户提供营运资金的解决方案的方法,既能保证合作的顺利进行,又能确保应收账款及时收回.
2.存货管理
(1)直销直发模式
海尔集团积极整合渠道关系,提出“车等货”等概念,有效地与生产过程衔接,参与市场需求分析和预测.同时,利用电子商务平台,有效拉动集团采购、生产等业务流程,加快库存流程,减少库存无效资金.
(2)模块化管理
模块化是指解决一个复杂问题时自顶向下逐层把系统划分成若干模块的过程,有多种属性,分别反映其内部特性.海尔集团不断推动采购、设计、生产的模块化建设,例如,海尔公司将不变的需求模块化,通过各渠道的分工,逐渐增加模块化部分所占比重,逐步压缩生产周期的比例,从而实现个性化市场下的高效营运资金管理.
(3)供应商质量与数量管理
海尔集团增加了能够提供产品前端设计开发的国际供应商,以及世界500强企业在供应商中的比例,通过强强联合提高了运营资本管理的绩效.通过对供应商的优化考核,优化供应商网络,改变原有的供应商制度.此外,海尔集团仍继续加强对供应商质量管理,控制供应商的数量,促进海尔集团的营运资金管理绩效的改进.
三、价值链导向的营运资金管理实现途径
1.优化价值链
企业营运资金管理的目标是实现企业价值增值和企业整体价值最大化.建立科学合理的价值链,在此基础上,可以更有效地管理营运资金.通过价值链的整合,对增值活动和非增值活动的识别,将非增值业务外包,以提高资本的利用率.通过对整个价值链系统的不断调整,保证了整个企业价值链运作的效率和效益,使企业的活动由零散走向一体化,进而产生协同效应,为营运资金的管理提供良好的环境.
2.业务流程再造
业务流程再造是价值链导向的营运资金管理的重点,其基本思想是改变传统的工作方式,由相对独立的部门工作.传统的业务流程最常见的是利用线性职能结构.而营运资本的管理价值链业务流程按照"链"的特征再造,并做好规划,协调各方面的工作,监督和控制,使它们形成相互关联的整体.通过业务流程重组,以作业流程为中心,形成扁平化的管理结构,改变传统的金字塔形的组织管理结构.
3.营运资金管理观念与流程再造
营运资本管理广泛存在于企业生产经营活动中,所以企业管理和价值创造部门的工作人员也应该更新营运资本管理的概念,并将营运资金的管理和价值创造活动相结合,通过重组实现增值.此外,还应进行营运资金管理的再造,加强营运资金的管理,减少不必要的营运资金使用,提高周转资金周转速度和效率,降低周转成本.例如,可以采用先进的技术实现信息实时共享,最大限度地减少库存成本.建立及时的管理制度,实行零库存管理.
四、总结
营运资金管理是现代企业财务管理的重要组成部分,运用价值链的观点对企业营运资金进行管理将产生巨大的效果.20世纪末以来,海尔通过业务流程再造、营运资金流程再造、优化价值链等举措,真正实现了财务与业务的一体化.通过实施集中授信,统一管理、模块化、客户直销直发、应收账款保理等措施,完善了营运资金管理体系,这对提高企业经营业绩,防范经营风险,企业目标的实现和企业的长远发展奠定了坚实的基础.
参考文献
[1]王竹泉,孙莹,祝兵.全球化企业营运资金管理模式探析——以海尔集团为例[J].中国科技论坛,2011.
[2]李鹏云.基于价值链的企业营运资金管理研究[D].中国海洋大学,2011.
[3]何京舟.价值链导向的企业营运资金管理研究[D].天津财经大学,2009.
营运资金论文参考资料：
本文汇总,本文是适合不知如何写价值链和价值链导向和资金管理方面的营运资金专业大学硕士和本科毕业论文以及关于营运资金论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料。
