原创《企业集团资金集中管理模式探究》
该文是企业集团方面开题报告范文与管理模式和企业集团和资金有关本科论文开题报告范文。
企业集团资金集中管理模式创新探究
潘亚婷 中国电财华中分公司
摘 要：在激烈的市场竞争中,企业的管理作为决定企业竞争力的一个重要方面,显得尤为重要.在快速发展的今天,企业领导和管理应充分认识时代潮流,采用集中式财务管理模式,提高企业资源配置能力、管理水平,从而增强企业的综合实力.有鉴于此,本文首先在阐述了企业集团资金集中管理的原则、意义及其基本模式之后提出了针对企业集团资金集中管理模式的完善策略.
关键词：企业集团；资金；集中管理模式
中图分类号：F275?文献识别码：A?文章编号：1001-828X(2018)006-0-02
一、企业集团实施资金集中管理的必要性
1.提高资金使用效率的内在需要
众所周知,企业集团中的各个成员单位的业务运作情况存在着或多或少的差异.一些成员单位的财务状况相对优越,而另一些则相对紧张.在此前提下,一些公司需要外部融资方式来满足其融资需求,一些公司因为资本盈余资金的沉淀,致使整个企业集团的服务效率得不到提高.在企业中实现企业集团资金的集中管理可以将会员单位的分散资本统归到集团总部,由集团总部负责内部资金的合理安排.我们采用有利于优化企业集团的资源配置来避免因会员单位之间的无效竞争所造成的资源浪费.
2.强化资金监管的内在需要
资金管理体制的不完善、所有者缺位的状况在我国是十分普遍的.资金统一管理的缺乏,导致母公司各成员单位在基金的经营监管方面显得比较薄弱,各成员单位在基金管理方面也都有着各自不同的处境,他们与银行之间的业务往来较多,账长也很十分普遍.集团借贷存款的“双高”现象严重、成员单位之间资金的分配不均衡,这些都不仅使企业集团的利息负担加重,而且集团的财务风险也更大了,这对集团整体竞争力的提升是十分不利的.在集中资金管理模式下,企业集团可以对成员单位的资金运作过程进行监督和跟踪,从而提高成员单位的资金管理意识和企业集团资金的整体管理水平,这样企业集团就能更好地抵御和规避财务风险.
3.打破融资限制的内在需要
在资本集中程度低的影响下,大多数国内企业集团还没有收取融资功能.企业集团仅仅是对成员单位提交的融资方案进行审批而不进行融资管理.成员单位只有经核准后,才能在批准的信贷额度内融资.银行对每一个会员单位的信用评级只针对每一个单位,没有涉及整个企业集团,从而出现了较低的评级水平.因而就导致了会员单位较高的融资利率,有些会员单位甚至被要求担保,有些则限制了融资的难度,这对企业集团的全面发展是不利的.如果实行资金集中管理模式,企业集团的内部成员将不再需要单独筹集资金.企业集团本身可以形成一个强大的规模优势,以此提高银行的信用评级,使银行贷款的优惠政策更多地向企业集团倾斜,从而降低资金成本.
4.提高投资效益的内在需要
传统的基金管理模式中因为企业集团没有对固定资产的成员单位、基础设施项目和资本支出等进行统一的管理和规划,资金不能有效集中,致使成员单位的投资随意性较大.拥有大量的投资基金的成员单位在投资之前没有进行可行性研究,这就可能导致投资失败,使得企业集团最大化的增值效益得不到实现.把资金集中管理,企业集团中各个成员单位的资本运营过程都由集团总部加以控制,这样就确保集团总部及时发现并且纠正成员单位不合理、不规范的投资行为,避免因为失误的投资而造成不必要的经济损失.
二、企业集团资金集中管理模式
1.统收支模式
作为高度集中模式的代表,在这种模式下,资本决策权的企业总部的严格控制,有两行的利润与公司的资产负债管理支出分离原则,并取消账户个别公司的平衡有助于企业的资金,降低财务成本,有助于防范风险.
2.结算中心模式
在这种模式下,公司总部设立了专门的职能机构、结算中心,负责处理企业所有成员的收支业务,从而控制企业内部资金的整体流动,加快资金的使用效率,提高企业的经营效率.
3.集中监控模式
该模式的重点是监督企业内部成员在不受干扰的情况下使用资金.如果企业允许成员有更多的资本自主权,他们可以自由选择资产的结构、总量和购买.企业要严格控制负债率和贷款规模,防范外部担保风险.
4.内部银行模式
企业财务部门设置与银行相似的模型,并在部门进行定期财务工作的同时,还开设了企业资本业务专户,财务部作为内部银行监控和调度,结算所有资金.
三、企业集团资金集中管理存在的问题
1.资金闲置使用效率低
在现有形式下,我国企业集团的资金管理面临的主要问题之一是缺乏有效健全的集中资金管理制度.尽管企业在经济环境不断发展的情况下逐步探索了更多的经营管理模式,但适用于企业自身实际情况的详细资金管理体系尚未建立.并且,企业集团的总部和子公司之间的关系不明确,会员公司独立设立银行账户,公司资金在银行非常分散,使得部分资金得不到有效利用,效益很低.同时,许多中国公司也缺乏科学而且统一的企业管理平台.企业管理平台的缺乏使得企业在资金、投资管理和财务数据等方面的处理存在较大的难度.但是,对于企业管理者来说,因为缺乏相关的信息以及没有全面、及时地掌握这些信息,企业总部对企业资金的管理和控制就无法取得良好的效果.
2.资金集中管理审批流于形式
企业的整体财务管理是对不同流程的综合规划.因此,有必要制定出科学而详细的计划,并写下各种记录.然而,这种传统的管理模式,由于缺乏信息交流,企业与子公司之间及时的信息共享往往会导致企业的发展.在资金使用上更加孤立.这种情况的存在,会使公司本部在执行财务审批过程中存在制度不明确,审批不严的问题,可能会给子公司造成虚假报告,造成公司金融活动的恶性循环,找到问题为时已晚.
3.总部统筹融资问题
由于子公司与总部的关系,致使集团总部融资问题在一定程度上限制了子公司的发展.这将使得企业的财务资源非常少,在独立谈判的时候,也很容易因为缺乏财力和议价能力已经造成了不足.此外,集团公司总部在与银行进行业务往来时没有适当考虑子公司的融资需求,对子公司的进一步发展有不利的影响.
4.资金计算较为分散
目前,很多企业子公司的结算工作是也总部脱离开来的,从技术和数量上都远远落后于公司,所以在工作中取得的效果往往不尽如人意,而敏感的部分资金在支付监测方面也存在一些不足.另外,资金调度工作过多,结算过程过于复杂,严重影响了结算工作的效果和效率.
四、资金集中管理模式创新
1.资金集中管理方式创新
一般情况下,资金的管理模式是伴随着集团的发展而发展.集团内部应坚持集中资金管理的原则,对企业基金管理的内容进行确立,制定相应的管理模式.设立结算中心,从而更好的进行资金管理与指导.
2.提高资金集中度
随着信息技术的发展,企业集团开始重视资金的集中管理.由于企业数量多,分布广,资金集中管理困难,增加资金的集中力度.主要可以从以下几点入手：首先是对子公司的理财账户数量进行限制.第二是利用银行的集合功能从而促进资金的聚中.资金实时收集到组账户中.第三是实时从网上银行收取基层单位收入入账,无网上银行本地银行和信用社.四是利用资金实行储备基金管理或银行账户并签订透支协议,实行首次分配后付款.
3.资金管理制度创新
不同的管理模式需要有一套资金管理系统来确保其实施.所以在管理模式创新上,要坚持管理制度创新.重点在于以下几个方面：一是要做好详细的资金预算管理,确保企业和财政部门参与资金计划的管理.二是明确管理过程与责任,唯有如此,才能保证集团的有效运作.三是建立严格的考核制度,保证集团资金管理的顺利进行.
五、结语
总之,实施企业集团资金集中管理,能有效地提高企业整体资金运作的效率.提高资金运作效率就是提高企业的市场竞争力.本文主要分析了企业集团资金集中管理的目标和原则,针对企业集团资金集中管理的现状,提出了企业集团资金集中管理模式和管理方法的战略建议,以期为企业集团资金集中管理的改革提供参考.
参考文献：
[1]范莹,姚玲,杜璿.企业集团资金集中管理[J].商情,2016(45).
[2]王会欣.大型企业集团资金集中管理问题探讨[J].财会通讯,2015(32):47-49.
作者简介：潘亚婷(1986-),汉族,湖南郴州人,本科,中级经济师,主要从事企业经济管理(营业和存款)、经济信息化研究.
企业集团论文参考资料：
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