原创《基于风险管理视角的地方财政内控制度》
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一、实施基于风险管理视角的地方财政内控制度的意义
( 一) 顺应了我国当前对地方财政建立内部控制的趋势
随着我国社会主义政治的不断发展,我国对政府的约束越来越强.自2008 年我国颁布《企业内部控制规范- 基本规范》以来,内部控制制度在各行各业的建设便如雨后春笋般飞速发展.从私营企业到国有企业,从事业单位到政府机构纷纷建立起了内部控制制度.地方财政部门掌握一地的财政大权,对该地的发展有着举足轻重的作用,因而在我国地方财政部门内建立内部控制制度是促进我国地方财政制度完善的重要途径.
( 二) 有利于为当前我国地方财政部门构建内部控制制度确立模板
目前在我国政府机构体系中,各个地方政府的架构基本大同小异.因而各个地方政府的财政部门在各个功能科室的设置、相关业务流程的管理上也十分地相似,致使各个地方的功能科室的设置、相关业务流程的管理不会因为地域的不同而出现明显的差别.因此,构建一整套完善的基于风险管理视角的地方财政内控制度能够为我国大多数地方政府财政部门提供实施模板,进而促进我国各地区的基于风险管理视角的地方财政内控制度的建设.
( 三) 有利于促进我国地方财政科学化管理
构建基于风险管理视角的地方财政内控制度,有利于约束当前地方财政部门的权力,将地方财政部门的权力纳入制度构建的牢笼中,进而减少财政腐败情况的发生,促进实现地方政府财政部门由人管人到由制度管人的过渡.进一步提升地方政府财政部门管理的科学化水平.
二、构建基于风险管理视角的地方财政内控制度存在的问题
( 一) 地方政府财政部门缺乏内部控制意识
随着我国社会主义政治的发展,地方政府的各项规章制度不断健全,但是在地方政府财政部门的风险控制方面,相对于欧美发达国家来看,我国地方政府财政部门仍旧存在缺乏内部控制意识的问题.在当下地方政府财政部门在风险评估中,并没有树立科学的内部控制意识,在对风险进行评估时大都依赖以往的经验做法,并没有依托科学的方法与体系进行操作.这就导致地方财政部门在内部控制中容易出现一定的问题.
( 二) 地方政府财政部门缺乏较合理干部培训选拔机制
虽然我国社会主义政治取得较大进步,但是某些地方政府的财政部门在干部的选拔与聘用上仍旧存在一定的问题.某些领导任人唯亲、一言堂等问题较为严重.在地方政府财政部门中,对于相关领导干部的晋升缺乏较为明确的体系.另外一些地区的地方政府财政部门中,对于职工的培训较为缺乏,致使职工的专业技能与职业素养较差.导致一些地方政府的财政部门在内部控制方面问题突出,最终影响了当地整体的财政工作.
( 三) 地方政府财政部门中审计监督不到位
地方政府中的审计部门在审计工作时仍旧存在监督不到位的情况.主要是审计部门在进行审计中容易受到领导的左右,且在审计工作中由于共同处于政府体制内,部分审计人员抱着多一事不如少一事的态度,对于财政部门中徇私枉法的行为视而不见,或者进行不痛不痒的批评.而对于一些优秀的员工,却没有做出相应的奖励.这就使得财政部门内部控制较差,进而引发各种问题.
三、构建基于风险管理视角的地方财政内控制度的相关措施
( 一) 提高地方政府财政部门的内部控制意识
政府应不断提升自身内部控制的意识.首先,应提高认识,加强重视.应从领导层次提高地方政府财政部门的内部控制意识,领导层应当充分意识到提高部门内部控制意识的重要性,并把其放在当前工作的重要位置.其次,应当加强宣传,加大对财政部门内部控制意识的宣传力度.可以采用内部专题讲座、黑板报、微信公众号等方式深入宣传,强化地方政府财政部门内部员工的内部控制意识,使内部控制意识深入人心,从而为地方政府财务部门构建基于风险管理视角的地方财政内控制度打好基础.例如,河北省某县财政局积极提高自身内部控制意识,财政局相关领导通过网络、实地调研等途径,深入学习,提高自身内部控制意识.并通过财政局内部网络,微信群等积极宣传,提高员工的内部控制意识.通过提高领导与职工的内部控制意识该县财政局在工作时基本做到零失误.
( 二) 建立健全干部培训选拔机制
地方政府财政部门应当建立科学合理的干部选拔机制,坚决抵制任人唯亲与一言堂的做法,在相关领导岗位的任命上要做到唯才是举.同时还应建立健全职工培训体系,财政局应当定期的对职工进行职业技能与职业素养培训,同时组织业内知名专家学者对内部员工进行讲座培训,提升职工的职业技能与职业素养.最后还应组织与同级财政部门的交流活动,取长补短,共同进步.以此来提高财政部门内部控制能力.
( 三) 在地方政府审计部门强化审计工作
地方政府应强化对财政部门的审计工作,加强审计机构的监督功能,并且减少相关领导对于审计工作的干扰.对于在监督过程中发现财政部门职工在工作过程中出现徇私枉法的行为一定要从重处罚,树立典型.对于一些工作认真的员工进行适当的奖励,提高员工的积极性,从而提高财政部门的内部控制能力.河北省某县审计部门依法强化对财政部门的审计,积极处罚违法乱纪的相关职工,奖励工作优秀的职工,极大的提升了财政部门的内部控制能力.
综上所述,构建基于风险管理视角的地方财政内控制度是一项系统性的工程,需要地方政府各个部门以及财政部门内部通力合作,这样才能确保基于风险管理视角的地方财政内控制度的顺利构建.
地方财政论文参考资料：
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