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《我国电子商务国际税收政策》

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我国电子商务国际税收政策探讨

林　权汪煜涵

（大连财经学院,辽宁　大连　116600）

【摘要】随着现代社会的不断进步和发展,电子商务也出现了新的形式,从而促进经济水平的不断提升.在这种情况下,给传统行业也带来了较大的挑战,尤其是电子商务的税收制度、税收管理工作的执行方面.因此,在本文中,根据电子商务的税收问题,提出了几点国际化对策,以维护现代社会整体的进步和发展.

【关键词】电子商务国际税收政策

电子商务是基于互联网、信息技术来实现并将其应用,尤其是在贸易工作中对电子商务的应用,能得到数字化、网络化发展.因为电子商务具备很多优势,其存在的交易观念更先进.在国际化发展下,能维护整体的进步和发展.所以,在现代社会发展过程中,要推进国电子商务税收征管工作的执行.

一、电子商务税收问题

电子商务具有较强的流动性和隐秘性,但在实际发展过程中,还不符合税务机关信息的获取能力以及税收的征管水平,并引发逃税问题.在这种程度上,主要是受传统贸易工作的影响,无法实现税收协调工作,在一定程度上引发不利因素,因此,需要对其积极解决.

（一）法制体系不完善

法制体系不合理主要表现在电子商务合同和货币支付不合理.因为电子合同中会存有时间、地点等方面的内容,根据不同国家的法律法规,当生效后,双方会被约束,也会承担一定责任和义务.电子商务是当前一种新型方式,能对其存在的各个困难进行解决,也与很多部门都存在较大关系.但是,尽管各个部门已经为自身制定了相关规定,但实际上还是一种空白状态,在整体上面对较大困难.

（二）无法确定税收管辖权范围

各个国家确定的管辖权是不同的,其具备属地和属人原则.属地,是根据一定的地域范围,执行征税权力；属人是在一定范围内,利用一些权力对其指导..在传统方式下,执行的征税工作为交易双方形式,存在的场所机构是固定的,对时间与空间具备的跨度小.电子商务的使用,能改变传统模式下的交易方式,也能在期间对很多概念进行准确判断,确保数字化与匿名化方向发展,从而给管理工作提供更大方便.

（三）影响税收监管制约制度

随着电子商务模式的逐渐应用,货币流量出现不可预见性,影响传统方式下税务机关的征税监管工作.在发展初期,电子商务执行的是国内交易,后期实现的跨界贸易交易,不仅会在最大程度上降低成本,也会影响实际的交易水平.当前,各个国家都是通过银行进行交易的,能对其进行有效控制.但是,由于监管工作不到位,无法保证电子的统一性和审计工作的一致性,从而引发逃税现象.

（四）电子商务下的税收工作面对更大挑战

税收能使政府获得更多资金,维护其积极发展.但是,电子商务背景下,随着税源、税基的不断变化,执行的电子商务交易工作是在互联网上来实现,打破时间与空间的界限,引发税基的转移,也会在其中面对较大风险.所以说,在这种交易方式下,基于中介之间的税基进行网上交易工作,能够解决丧失、转移等问题,也会避免税务流失现象的产生.因此,引入电子商务,针对问题的存在,需要对其积极解决[1].

二、电子商务的征税难点

（一）离线交易工作的执行,面临税收障碍

在我国电子商务交易工作中,离线交易为主要方式.因为我国存在的信用卡交易方式明显缺失,无法与电子网络平台进行结合.离线交易是基于电子商务平台,使用见面、的方式进行交易.由于隐秘性更强,给我国的税务机关工作造成更大难度,电子商务具备的支付方式也比较落后,不仅网上追查工作难点多,也无法更好的避免交易工作中的税收流失现象.

（二）电子商务的国际化难点

电子商务具备更大流动性和较强的隐蔽性,税务机关在税收工作中也面对更大难点,所以各个国家的税收工作在协调与合作下需要提出更高要求.电子商务可以实现跨界发展,但是,在很多电子商务发展中,由于都具备更大界限,导致在征税工作中面对较大困难.为了将这种难点进行消除,一定要实现国际社会之间的合作,并在税收之间协调下,消除其存在的税壁垒、重复征税等问题,并在各个税务工作中,达到信息共享化[2].

（三）无法确定电子商务税收征管收入来源

电子商务实现的是网上劳务,能在国际电子商务活动中激发潜力.对劳动收入来合理确定,并根据国际上的劳务者来提供的.在实际执行过程中,如果发现消费者和劳务来自于不同国家和地区,将使征税工作面对更大困难,引发国际税务纠纷.在进行电子商务交易工作的时候,一般都是基于互联网确定产品的,无法明确税收界限.同时,我国执行的网络交易工作少,使用的技术也比较落后,在互联网交易中产生的来源地,将导致大量税收流失.

（四）电子商务交易工作具备的隐蔽性

电子商务的产生,具备较强的虚拟性,实现网络交易工作过程中,会对电子文字进行填写,但不会被发现.并且,也能够随意对其修改.网络交易工作是一种无纸化和无形化发展形式,在对税务进行监控工作中将面对较大困难[3].

针对以上对问题和难点的分析,需要在各个方面进行完善和解决.要促进工作的有效发展和稳定实施,需要实现电子商务国际税收工作的整体构建.如：为其构建整体网络、增强人们的自觉性,实现各个方面的优化执行,以达到我国电子商务的国际化应用.

三、完善我国电子商务国际税收对策

随着计算机和互联网的逐渐应用,电子商务不断发展起来,在对其进行使用的基础上,也能发挥网上贸易工作的执行和发展,对存在的一些传统商务活动进行优化,获取电子空间发展模式.同时,随着发展趋势的逐渐演变,电子商务面临较大冲击,尤其是在现代手段逐渐更新下,传统的经贸方式也发生改变.所以,电子商务的产生,将促使税收工作的发展,特别是面对国际税收的严峻考验.需要在工作中基于理论和实际,实现两个方面的综合发展.也要根据其存在的难点,做出综合分析和详细研究,并提出合理的对策,以能促进工作的全面发展.

（一）制度和网络的构建

构建专门的网络商贸税务登记,促进申报制度的合理性.税务机关需要做好企业、个人的税务登记工作,促进整体的全面性发展.对企业、个人等所有资料信息进行详细分析,并在网络上将相关信息进行登记记录,保证纳税人填报时间合理的情况下,还需要对资料信息严格考核.为纳税人工作进行保密,税务机关、银行需要与网络部门进行相互合作,保证信息的相互交流,实现税源的监督与管理,以促使其在最大程度上得以发展.当电子商务的企业、个人进行申报的时候,需要基于相关要求,引导纳税人对电子商务资料进行申报,根据网络服务商的证明,维护资料信息的准确性.上网企业也要对服务、产品等业务进行核算,这样不仅能为税务机关核定工作提供方便,也能保证申报收入的合理性[4].

（二）提高公民自觉性

电子商务与传统的经营交易方式存在较大差异,交易工作人员容易产生逃税现象,也面临严重的技术、人才缺失现象.在网络运行中,对逃税偷税现象进行监管将面对较大困难,所以,要引导公民缴税过程中发挥主动性,并将其作为当前发展中主要研究的话题.我国纳税人在当前还未形成较为良好风气,所以,要加强公民的纳税意识,保证在电子商务交易过程中对偷税漏税现象进行控制,促进各个部门之间的相互合作与稳定建设,这样不仅能展现税收工作作用的发挥,也能保证良好效果的实现.各个部门还要建设公共设施,促使公民福利待遇的完善性,这样公民的纳税习惯、纳税意识不仅能得以增强,也能在我国积极宣传与实施教育工作中,认识到纳税工作发挥的重要作用,以保证能对抑制纳税恶性行为的产生,也能规范纳税人工作[5].

（三）选择税收管辖权

在现代社会逐渐进步和发展背景下,税收方式和税收内容存在较大不同.对于我国来说,需要根据当前的发展形式,遵循地管辖权原则,保证能对自身进行维护,促使国际税收的管辖权的形成.我国的电子商务征税工作在执行期间,需要将地管辖权作为执行原则,不仅要对每个征税工端进行解决,也要促使其优势的发挥,实现两者的结合发展,促使企业、个人网站中的商务服务工作更完善,保证国际化网上贸易征税工作的实现.

（四）实现网上注册

在网上建立交易经营主体的工商注册、税务登记制度.根据电子商务税务登记制度的推进,能够在网上实现交易申请工作.当登记好手续后,能基于电子商务税务,实现税务登记工作,这样不仅能获得固定的网上税务登记号,单位、个人也能从事网上经营.对于固定网站,都需要在税务机关对网址、经营内容等信息资料进行申报,其存在的纳税人登记号码、主管机关等,会明显标注出来.电子商务运营商是在网络平台上实现交易,尤其是在单位和个人在网上进行交易的时候,需要获得工商营业执照、税务登记传真件等,也能获得工商机关、税务机关的认证,这样不仅能保证税收工作的有效监管,也能在网上交易工作中,获得更高的信用度[6].

（五）加强沟通协调

我国的互联网技术发展时间较晚,通过国际发展情况与我国的比较分析,其具备的差距更明显.在电子商务逐渐发展下,我国面临明显的经验不足现象.所以,针对这种现象,我国的电子商务税收和国际上的税收机关需要相互合作,汲取丰富经验和教训,保证能根据我国的发展国情,获得更为有效的执行方案[7].

基于以上的分析和研究发现,当前的电子商务税收工作还存在一些问题,工作难点也更为明显.所以,要为其提出有效对策,保证在工作执行期间,能维护电子商务的国际化发展.

参考文献

[1]朱亚平.国际电子商务税收政策对我国的启示[J].武汉商业服务学院学报,2013(6).

[2]王晶.我国电子商务税收问题探讨[J].经济问题探索,2013(10).

[3]彭立红.电子商务环境下的税收问题及其对策[J].当代经济,2014(6).

[4]孙云杰.我国电子商务的税收政策探讨[J].中国商贸,2014(31).

[5]卢云志.浅谈国际电子商务税收政策的思路[J].商情,2013(51).

[6]樊丽霞,周晓辉.电子商务税收现状及对我国的启示[J].科技经济市场,2013(9).

[7]曹珑进.电子商务税收征管政策及实施研究——以义乌市为例[D].金华:浙江师范大学,2014.

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