原创《上市公司内部控制审计现状与其问题》
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目前,在我国上市公司内并没有进行内部审计工作,内部审计工作可以有效的提升上市公司的财务报告的信息质量,如果没有运用就不能提升其质量.上市公司没有进行内部审计工作主要是因为内部审计制度发展的是比速度,其实并不完善.又因为很多上市公司对内部审计的重视程度不足.所以,文章主要是对上市公司内部控制审计的现状及其问题进行论述.
一、内部控制审计的作用
1. 保护投资人利益
上市公司在进行内部控制审计之前需要注册会计师的参与,注册会计师需要站在第三方的角度进行审计,主要是针对上市公司的管理人员进行内部控制自评报告发表的探讨,帮助上市公司的最高决策人员进行判断的帮助,让决策人掌握准确的信息,并合理的进行内部控制.上市公司的内部控制审计工作与财务报告审计工作异曲同工,主要是为了让公司内部控制的信息更加的真实化,从而有效的降低失败的投资决策和损失,从而有效的对投资人的利益进行维护.
2. 实现上市公司发展战略
内部控制审计是一种现代的审计办法,是对上市公司内部控制的再控制的一种手段,对内部控制执行有效性的检测标准,为了保证上市公司更加优质的进行内部控制制,并合理的运行.除此之外,注册会计师作为第三方,为了保证上市公司内部控制信息的质量的真实性,需要控制和防止上市公司违背初衷,防止重要信息的披露,从而影响投资者作出正确的判断.内部控制审计是资本市场信息披露监制的重要部分,所以,这对提升和维护企业的形象和声誉、提升管理水平和风险方法的能力有着积极影响,从而实现了上市公司的可持续发展.
二、我国上市公司内部控制审计工作现状
我们对上市公司的内部控制审计工作进行相关的调查,通过调查我们发现一个问题,通过数据的显示,拿上海和深圳的上市公司来看,截至2014 年的6 月份,两个城市的上市公司的数量是2516家,在2516 家上市公司中披露了内部审计控制报告的公司占总数量的百分之七十二,在2516 家上市公司中没有披露内部审计控制报告的占总数量的百分之二十八.在2014 年,这2516 家上市公司的内部控制审计报告有百分之九十八的上市公司的一件都是标准无保留意见.由此可以看出,我国上市公司内部控制审计报告的披露制度还需要加以完善,跟国外很多国家相比较而言,差距非常大,这也是为什么还有很多人质疑上市公司披露的内部控制审计报告的数量.除此之外,上市公司内公司内部控制非标准审计报告的数量正在以每年的速度递增,这足以说明审计师出局审计报告意见的时候态度逐渐正规化.在刚开始,内部控制审计报告之在公司内部进行并未被披露,现在数量却明显增多.体现了现在上市或者不上市的企业都重视了内部控制审计工作,并且主动要求进行内部控制审计工作了.
三、目前,我国上市公司内部控制审计工作的主要问题
1. 主动性的匮乏
内部审计制度的出台主要是为了我国企业可以面对竞争如此激烈的情况下可以做出正确的判断和选择.因此,我国很多企业会认为内部控制审计工作仅仅是应付我国政府的检查,并没有更深层次的考虑内部审计制度会为企业带来怎样的作用.除此之外,中国很多上市企业的前身就是国有企业,它的企业自身特点行政色彩比较重,所以,内部审计工作只是一种形式存在于表面,在一定程度上被行政审查进行了替代,并没有将内部审计工作的积极作用展现和发挥出来.
2. 标准和界限不清不楚
现在,我国上市公司对内部控制审计工作的主要内容还不是很清楚,更不能了解量化指标的具体情况.同时,政府部门没有相关文件对内部控制审计的具体工作内容进行区分,因此,导致了内部控制审计工作出现很多瑕疵,使得在工作的时候不能更好的进行审计,结果不尽如人意.同时,因为上市公司内部控制审计工作的工作标准不明确,因此,审计报告都大相径庭,所以,最终报告也大相径庭,因为审计意见不全面,导致了投资者不能更好的分析审计意见,就不能进行合理的选择.
四、我国上市公司内部审计的应对策略
1. 完善法人治理结构
现在,我国上市公司法人治理结构还有很多缺点需要我们去完善,所以,在完善法人治理结构的同时做好内部空释审计制度.我国上市公司需要创建独立董事制度,并将其归纳到内部控制审计工作中.除此之外,为了保证上市公司股权结构的调整,不要对公司进行股权分置的改革.
2. 加强制度建设
现在,我国上市公司内部控制审计工作还没又一个健全的行业管理和法律法规进行管制,对上市公司亦或是中小型企业的内部审计工作都存在很多消极影响.其实,内部控制评价工作主要是根据企业现在的问题和发展状况进行分析并提出解决措施,内部控制评价工作在欧洲和美国等国家都非常受重视,针对上市公司而言,国家还出台了相关的法律法规.我们与国外发达国家相比较而言,我国还处在发展伊始阶段,法律法规还不完善,针对违法犯规的企业也只是进行了金钱方面的处罚,对于更严重的行为进行了“杀鸡给猴看”的准则,一起到威慑的效果,我们需要在实际的工作中不断的累积经验,完善相关的法律法规,从而将内部控制审计工作落到实处.
3. 明确目标和地位
现在,内部审计制度可以适应现在市场经济体制的环境.因此,我们必须明确进行内部审计制度目标的创建,确定内部审计制度的地位,从而从根本上转变内部审计工作的工作职责,将内部审计工作作为上市企业管理的有效手段之一,发挥内部控制审计工作的特点,从而为企业健康可持续发展发挥自己的力量.
五、结语
综上所述,我们不难发现,现在我国内部控制审计工作还存在很多问题,需要我国政府和上市公司共同努力来完善内部控制审计工作,我国政府需要创建一套健全的内部审计制度的法律法规,从而提升监控和管理的力度.上市公司需要根据对我国市场环境进行了解,并未了迎合我国的市场环境,来不断的进行内部审计方法的改进,同时还可以借鉴外国的经验,从而使内部控制审计工作的作用发挥到极致.
上市公司论文参考资料：
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