原创《创业初期企业如何合理节税》
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合法性是避税筹划的前提条件.但在会计实线过程中难免会遇到：有的公司老总对某些涉税事项、涉税环节分不清合法与非法界限,往往会提出一些影响避税筹划合法性的要求；有的公司老总希望将背离税收立法宗旨的避税行为通过筹划方案合法化；还有的公司老总要求将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案.面对以上各种情况,财会人员必须态度鲜明地维护税法的权威性,决不能为了公司的利益和保住自己的饭碗而放弃原则,迁就公司,更不能受某些利益驱动,屈从于公司老总的压力.坚持合法原则,将良好的职业道德贯穿于避税筹划的全过程.
创业初期企业节税工程的突破口：“远离法规或靠近法规”.顺应法规,是节税工程的基本前提,“远离法规”或“靠近法规”是节税工程的根本指导思想.
什么叫远离法规呢？远离法规不是违背法规,更不是抛弃法规.而是在对政府制定的税法进行比较分析后进行的最优化选择.从销售下手.选择不同的销售结算方式,推迟收入确认的时间.企业应当根据自己的实际情况,尽可能的延迟收入确认的时间.例如某汽车销售公司,当月卖掉100 台汽车,收入2000 万左右,按17% 的销项税,要交300 多万的税款,但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣.由于货币的时间价值,延迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果.
什么又是靠近法规呢？就是如果税收的规定对企业有利,就创造条件,让你的经营行为符合这个有利规定的范畴.
比如,《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条规定了免缴土地使用税的情形：国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用地；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,从使用的月份起免缴土地使用税5 年至10 年.例如,有一个企业是经营休闲娱乐和度假的,该场地所占面积相当大,其中包括很多绿地、人工湖等.如果全额缴纳土地使用税,那负担是很重的.于是,该企业的股东又去注册了两家公司,一家经营花木,一家经营水产养殖,再将绿地投资给花木公司,将人工湖投资给水产养殖公司,如此一来,就有大量土地属于“直接用于农、林、牧、渔业”了,具备了免缴土地使用税的条件.但三家公司外部形象还是一个休闲娱乐和度假场所,不影响其经营.
节税工程的具体措施：
一、变换企业组织形式
在创业初期,如果将企业组织形式这项工作放在公司成立之前,那么选择就是很方便的.例如,个人独资企业避税方案及节税效果比较:
假设上海慧安软件公司为一般纳税人( 下称A 公司),年收入为2000 万元,费用支出在1000 万,利润为1000 万元,通过设立个人独资企业( 下称B 企业),将A 公司的利润中的500 万元转入B 企业,具体节税效果比较如下：
分析：不管B 企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A 公司都可以用来抵扣,等于是A 公司应该承担的增值税部分的转移到了B 企业,所以B 企业实际担负的税额只有个税的15.51,那么算下来的税负15.51/500 万等于3.1%,B 企业相对于A 公司节约税款为：200-15.51等于184.49 万元,节税比例高达：184.49/200等于92.25%.
二、变革业务流程
创业初期的企业,销售环节是需要重点把控的节税环节,延迟销售收入确认时点,混合销售收入分离等节税行为,都是在销售环节来下功夫.所得税也可以通过流程改造来节税,该企业将销售部门剥离出去,设立一个贸易型的个人独资企业,以往企业直接跟经销商发生业务往来,现在由新设立的贸易型个人独资企业跟经销商发生业务往来,企业以接近成本价卖给贸易型个人独资企业,销售平台将提高到市场价后卖给经销商,如此,同样可实现将利润留存到销售平台内,由销售平台来纳税以达到整体最低税负.
在企业创业初期,采取有效的合理避税对企业的经济效益有着至关重要的作用,由此,企业应对我国现行的税收法律法规有充分的了解,这样才能有效合理避税,通过对企业组织结构及经营方式、结构的调整及合理的财务安排,以求达到最大程度节税的目的,在合法的范围内为企业谋取最大利益.笔者相信,节税必须合法和合理,自始至终,都要把节税的“合法性”放在第一位.
初期论文参考资料：
总而言之,上述文章是适合创业初期和节税和合理节税论文写作的大学硕士及关于初期本科毕业论文，相关初期开题报告范文和学术职称论文参考文献。
