原创《企业财务管理中纳税筹划的作用分析》
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谭 敏 谭 灵 河套学院
摘 要：新时代中国,各个领域中的探索带来了经济的不断进步.在经济行业之中的进步,除了市场的扩大开放和流的增加以外,庞大的经济体系催生了复杂的经济形式.在这样的经济环境中,企业必须要做好自己的财务管理,才能在这个日新月异的市场环境中的稳定生存.而其中,纳税筹划是企业财务管理中的一个重要环节.
关键词：财务管理；企业财务；纳税筹划
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号： 1001-828X(2018)015-0235-01
引言财务管理是一个企业管理中一个重要组成部分,只有完善合理的财务管理才能够帮助企业适应新时代的发展,使得企业不断发展壮大.财务管理中,合理的进行纳税筹划可以在一定程度上为企业减少赋税,直接地为企业带来利润,使得企业在当前激烈的市场经济中拥有更加强大的竞争力.纳税筹划所涉及的财务管理范围是非常广的,几乎贯穿了整个企业的财务理财过程,以此保证一个企业的财务活动能够顺利进行.虽然纳税筹划对于企业和市场经济大环境都是有着积极作用的,但是由于其专业的复杂性和对于相关的工作人员专业性要求较高,需要一个完善合理的筹划体系,才能使得企业能够合理合法高效科学地持续运营.
一、纳税筹划在企业管理中的意义
所谓的纳税筹划,指的是企业在法律的允许范围以内,通过合理的手段降低纳税人的赋税的一种经济行为.可有效减轻企业的赋税,实现涉税零风险,同时对于企业而言能够增大流,流的获取时间缩短,提高了企业的经济效益,并且依法维护了自身的权益.纳税筹划也能够通过合理合法化的手段,提高企业剩余资金,提高企业营业能力,增加企业抗风险能力,提高了企业的贷款偿还能力.企业财务管理中的税务筹划在要求企业进行主动合法的纳税的同时,也要求税务部门严格执行纳税相关法律法规,这是一个双向的过程.我们可以看到纳税筹划在为企业争取到合法化最大利益的同时,也为对法律的维护和市场的积极发展有着重要的意义.
1. 提高企业纳税人的纳税意识
我国早已稳步进入法制化社会,税务法也是我国宪法中必不可少的一个部分.部分企业为了增加资金采取了偷税漏税或者逃税的方式,采用的违法行为降低税收,在影响国家利益的同时,也扰乱了市场经济秩序,还给自己带去了不必要的损失.而通过科学的纳税筹划,在符合法律的条件下,可有效降低纳税金额,为企业节省开支,同时对于我国的经济发展,法制化建设也有非常积极的影响.通过纳税筹划,在合法合理减少纳税金额的同时,还能有效提高纳税人的纳税意识.
2. 提高企业的财务管理能力
对于企业的财务活动进行合理调配管理,以此实现企业纳税金额最低化,为企业节省了资金成本,直接提高了企业的利润.这一项活动直接给到纳税筹划在企业资金管理活动中的定位.该项管理的合理施行和落实,必定能够使得企业的财务管理能力更进一步.
3. 优化企业的资源配置结构
税收在增加国家收入的同时,也能够对企业中资源进行高效配置和合理调配有积极的作用.纳税筹划便是通过对于企业的财务活动各个项目进行合理配置,从而实现合法并且有效的实现纳税金额的降低.通过不断地对于企业财务活动的调整控制,企业的资源配置必将走向更加合理化.
二、纳税筹划在企业财务管理中表现出的特点
做到在合法条件下进行纳税筹划,并尽可能达到最优方案,只有清楚了解纳税筹划的含义,分析纳税筹划的特点才能够实现.
1. 筹划性
纳税筹划所具有的筹划性是其最明显也是最为主要的特点.纳税筹划需要在企业活动开展之前进行.因此纳税筹划可以伴随着活动策划完成.只有提前对于纳税进行合理的考虑和规划,才能在活动中起到明显的效果.
2. 专业性
企业财务管理中的纳税筹划所涉及财务管理范围比较广,虽然纳税筹划是财务管理中的一个分支,但是其工作贯穿整个财务管理过程之中.因此纳税筹划是一个工作繁琐,操作复杂的过程.对于相关人员的综合素质要求较高,并且整个筹划过程在把握大局掌握总体趋势的同时,还需要注意到部分细节问题.
3. 法律维护性
企业财务管理中的纳税筹划需要在不违反法律的条件下进行.我国作为一个法制化的国家,作为法治社会中的一员,应当维护法律的尊严性并且以法律法规为行为准则.企业的行为活动如果违反了法律法规,在国家的利益受到侵害的同时,也会给企业本身以及企业的发展带去负面甚至毁灭性的影响.
三、纳税筹划在企业财务管理中的表现形式
企业财务管理中纳税筹划的方法非常多.在此,笔者从不同的视角作为切入点总结出了以下几点基本的方法：
1. 合法地避税
可以通过现有的税收优惠政策在一定程度上降低甚至避免赋税.为了鼓励部分地区某些生产行业的发展,国家以税收为途径实现资源合理化配置为目的,出台了相关的优惠条款.在遵循国家法律法规的条件下,可以利用部分条款为企业自身降低赋税金额.而这便需要对于国家相关政策和行业运营的进行充分了解.相关的优惠条款可分为两类：拥有较高税率但是同时兼具较多的优惠政策的；以及拥有较低税率但是伴随着较少的优惠政策的.这两种类型税收条款的分布在保证国家收入总量的同时,也给经济市场的发展带去了福音.包括了对于特别地区的优惠、特别行业的优惠、特别产品的优惠以及特别人员的优惠,税收优惠政策拥有广阔的涉及范围.纳税筹划可以根据国家相关政策,结合行业规定,综合企业自身的发展结构、发展策划以及自身的发展决议全面地选取最优纳税方案.
2. 经济形势的赋税转移
同时,纳税筹划也可以通过对于的调控,进而进行纳税筹划的展开.通过对企业纳税人应当纳税部分合法的进行转移,从而有效减少企业赋税.常用的赋税转移有四种方法：向消费者转移；向销售方的转移；面向其他个体的转移；以及合法消除赋税,将其资产化.四种赋税转移虽说转移方向不同,但都是以将赋税通过对产品的调整从而进行合法赋税转移.赋税转移在有效为企业节约资金的同时,还能够做到在宏观上对企业财务进行把控.
四、结语
纳税筹划是企业管理特别是企业的财务管理中的一个重要环节.遵循法律法规,科学全面合理地进行纳税筹划是促进企业发展的一项重要工作.
财务管理论文参考资料：
综上资料：本文是一篇关于对不知道怎么写企业财务管理和纳税筹划和作用论文范文课题研究的大学硕士、财务管理本科毕业论文财务管理论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料。
