原创《企业审计风险与规避方法分析》
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摘 要：在企业的生产经营过程中,企业审计主要发挥其监督职能,基本目的即提升企业经营的经济效益及其运营效率,保障企业的健康发展.企业审计的范围较广,涉及到企业的各项财政问题及其经济活动,所以,企业审计存在一定风险.如果企业审计不具备基本的有效性及科学性,将对企业的正常运作和内部控制造成一系列不利影响,所以,相关工作人员积极了解企业审计的风险,并提出针对性的规避措施具有重要的意义.
关键词：企业审计 风险 规避方法
一、前言
随着经济的全球化发展,市场竞争进一步增强,企业的内部审计也随之发生了改变,审计人员应当提高对于风险审计的重视,强化风险管理工作,才能保障企业逐步适应市场经济的步伐,全面发挥内部审计在企业运营过程中的价值.企业应当注重自身内部审计风险来源的研究,及时了解企业审计存在的不足,并提出战略性的改善方案,为企业的有序运营奠定良好的基础.
二、企业审计风险分析
企业审计风险因素较多,具备潜伏性、不确定性等特征,全面分析审计风险,能够及时明确企业审计中存在的问题,就目前来说,我国企业审计存在的风险主要包括三个方面：
(1) 审计监管体系有待完善.企业审计工作的有序进行离不开我国审计监管体系的支持,只有不断完善我国审计监管体系,才能保障企业审计工作的有效性、权威性.但是,现阶段,我国审计体系较为落后,无法企业审计工作及其审计人员的切身利益,进一步加大了企业审计的难度,同时造成了风险.
(2) 企业内部管控制度不健全.企业自身内部管控制度的科学性与企业审计工作的开展存在直接联系,但是大部分企业忽视了企业审计的重要性,并未建立相关管控制度辅助工作,难以约束审计结果的真实性与科学性,进一步产生了风向.
(3) 企业审计机构独立性不强.一般来说,企业审计只要服务于本单位,在开展工作的过程中,大部分管理人员出于成本考虑,并未建设专门的、独立的审计管理机构,降低了企业审计的真实性.
三、企业审计风险的规避方法分析
( 一) 完善我国审计监管体系
完善我国审计监管体系是企业开展审计工作的基础,需要指出的是,在制定审计监管体系的过程中,应当将其科学性以及可操作性作为基本出发点,同时也应当明确审计结果的影响.在建设企业内部审计制度时,应当将我国审计监管体系作为根据,在此基础上不但完善自身内部管控制度,以此保障审计工作的有效开展,同时也应当明确审计人员的基本职能,在保障企业合法权益的同时保障审计人员的基本利益,以此才能从根本上提升审计工作水平.
( 二) 建立健全内部管控制度
为了逐步提高企业的经济效益,提升管理水平,企业应当建立健全内部管控制度,这也是规避企业审计风险的最直接手段.在建设内部管控制度的过程中,管理人员应当有效融入审计工作,必须正确评估审计人员的工作能力,考核内部控制制度的可行性.审计人员应当在获取企业经营信息后,全面测试信息的有效性,同时,在各个测试环节应当形成完整的、独立的文件资料,为企业战略决策提供理论参考依据.另外,企业设计的资料及其文件应当保障其质量,避免出现重复修整的情况,避免造成较大误差降低审计资料的真实性.
( 三) 建设专门的审计机构
建设专门的审计机构有助于体现企业审计的价值,保障设计工作的有序进行,在建设独立的企业审计部门的过程中应当遵循两个基本原则,一方面,独立性原则,即审计人员在系统性分析企业审计信息后,要保障审计结果的公正性以及专业性,这是开展审计工作的基础,也是保障企业审计部门独立性的前提；同时,企业审计人员也必须具备诚实、负责等基本素质；另一方面,灵活性原则,企业审计机构能够约束及其监督委托人与代理人的契约,避免出现信息不一致的情况.
四、结束语
在企业的经营管理过程中,企业审计发挥着决策性作用,其在企业财政管理以及经济活动中的价值不可忽视.但是目前我国大部分企业审计依然存在一些问题,导致了审计风险的出现,且对企业的内部管理与控制造成了负面影响.所以,为了促进企业的长远进步,提升企业经营效率及其效益,相关工作人员应当不断提升自身职业素养,全面分析审计风险并采用有效措施规避,以此适应社会发展提出的要求.
参考文献
[1] 纪丹阳. 上市公司关联方交易审计风险的成因与防范[J]. 中国市场,2016,01(15):900-902.
[2] 江柯言. 中小企业审计及其风险分析——以W 公司为例[J]. 商场现代化,2015,12(03):534-536.
审计风险论文参考资料：
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