原创《加强通信公司内部控制设计和执行问题的相关》
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摘 要：现代通信行业市场竞争极为激烈,企业面临着极大的竞争压力.由于内部协调程度与组织持续性发展有着直接关联,所以组织内部控制建设不仅是组织基础性工作内容,同时也是保证组织生存与发展的关键,其重要性不言而喻.通过对通信公司内部控制设计的分析,对内控执行问题以及相应问题优化措施展开全面论述,旨在提升通信公司内部控制水平,保证公司整体服务质量.
关键词：内部控制；通信公司；联通公司；执行问题
所谓内部控制是指,为实现相应内部控制目标,所构建与实施的各种控制措施、方式以及政策等内容的总称.联通公司作为国内重要通信运营公司,其内部控制体系完善程度与内控有效性水平,与公司生存与发展有着直接关联,是公司健康发展的重要保障与必要条件.为达到理想化内部控制效果,联通公司首先应做好内部控制设计工作,以为后续内控制度执行,打下坚实基础.
一、通信公司内部控制设计
按照通信公司特征与联通企业实际服务需求,公司在进行内部控制设计时,应将控制要素作为主要内容,通过实施层次控制、业务层次控制的方式,逐阶段对全面风险展开管控,以达到理想化内部控制效果.由于内部控制体系建设属于系统化工程,需要统一进行规划与安排,应通过分阶段逐步实施的方式,达到最佳控制效果.
在外部监管不断加强的环境中,构建内控控制制度已经成为强制性法律规定.国内企业进行内控控制设计,短期目标是要满足证券交易所、会计法以及财政部等法律与部门实际要求,但这并不是内控设计最终目标,设置内部控制体系的根本目的,是构建起可操行较强且真实、有效的内部控制体系.设计人员需要对企业内部关键流程进行规范,并做好资源配置以及风险管控等工作,以为企业战略运营与发展提供有效助力.
二、通信企业内部控制执行问题
( 一) 成本效益权衡方面
由于通信行业内部制度建设时间相对较早,整体管理流程较为严谨,所以在进行内控制度建设过程中,很容易会出现忽视成本效益的状况,像会将所有业务都纳入到预算中等.虽然严格监控与记录,能够达到良好的管理效果,但同时也存在着因为详细记录,而造成管理成本过高的问题,容易产生控制效益远远大于成本的问题,并不利于企业发展,需要及时进行控制.
( 二) 内控过程方面
目前部分通信公司在内控要求理解方面,还存在误区,会错误认为,只要活动经过授权审批程序,便是合规、合法的,对于审批完整性过度关注,对过程合理性有所忽视.事实上,企业审批经济事项应与企业经营效益目标相符,不可因为过度追求速度而忽略过程评估,应对内控过程进行优化与调整.
( 三) 企业监督方面
国内通信企业监督主要以上级监督上级模式为主,一般都是在公司管理者带领下进行的,容易出现内审部门没有领导权以及话语权的状况,领导权会集中在管理者手中,监督工作缺乏一定逻辑,执行效果始终与预期目标存在一定差距.
三、问题优化策略
( 一) 加大风险评估力度
为降低企业经营各方面风险,保障最终内控效果,企业需要做好风险评估工作,应构建起较为严密的内部控制体系.一方面,增强人员内控意识与风险意识.要通过宣传教育或者组织座谈会等手段,帮助人员真正认识到内控工作与风险管控工作的重要性,确保他们可以自觉遵守各项内控机制,能够按照机制对自身思维与行为进行约束,可以按照相应制度,严格展开各项操作,以将各项风险发生可能性控制在最低,有效规避人员操作随意以及管理随意等问题；另一方面,完善考核、人事以及教育等制度,管理人员要从企业长远发展角度入手,做好各项考核与规划工作,确保可以通过对各项制度的合理运用,对人员形成有效激励,以为企业长久性发展做好铺垫.同时要对内控制度进行调整与优化,要在对企业治理机制与组织结构变化进行充分考虑的同时,通过对企业业务方式与经营重点变化的分析,对内外部审计评估所发现的缺陷展开全面控制,以制定出高水平的内部控制制度.
( 二) 注重成本效益权衡
内部控制工作要对预期效益与实施成本展开有效权衡,应对成本实现展开适当控制,以为企业获取到更加客观的经济收益.企业需要对现有内控约束机制进行客观审视,应明确各经营活动环节约束必要性,以通过科学进行效益、成本衡量的方式,通过计算控制措施实施所形成损失影响程度的方式,有针对性展开控制与约束,以对成本控制合理性进行保证.同时内控人员要从企业整体利益着手,科学对效益与成本展开判断,通过利弊权衡,明确重点控制环节,以将企业可能面临的损失与风险控制在最小,从而达到预期控制目标.
( 三) 优化内部控制流程
在进行内控流程优化过程中,首先应做好人员职责界定,要对每位人员,尤其是关键人员职责进行明确划分,并要赋予其相应权利,要保证权利与责任统一性,且要针对岗位进行岗位说明书编制,以方便员工进行学习；其次要按照企业所处市场环境与行业特点,探索出可能会对企业经营形成影响的业务事项,找出高风险领域,以通过针对性控制,降低企业运营风险；最后要对整体流程弊端进行明确与改善,应省去不必要环节,简化、完善整体流程,以对内控工作开展效率与质量进行保证.
( 四) 完善信息沟通机制
构建健全信息沟通机制,能够为企业管理者提供可靠信息反馈,可以帮助其掌握企业实时状态,可为内控工作开展提供准确、完整信息.在进行信息沟通系统建设过程中,一方面要对信息传递渠道畅通性进行保证,企业管理者应按照岗位情况,科学为所有职工制定相应控制权责,要将相关责任真正细化到个人,以对人员责任意识进行强化,确保每位职工都能认真履行相应任务,能够在自控系统中发挥出良好的作用,确保所有信息传递效率与完整性,保证各项信息能够按照相应层次与路线,精准展开传递；另一方面要对渠道安全性进行保证,应加大对信息内容的保护力度,并要对关键性经营信息进行加密处理,应通过合理手段对信息传递潜在隐患进行消除,以保证各项信息传递安全程度,确保信息数据所具有的价值能够在内控工作中得到更好地发挥.
( 五) 增强企业文化建设
企业文化建设会对企业发展与内控工作开展形成十分积极的影响,可对企业内部员工行为形成引导作用,对员工思想产生无形约束力,能够形成巨大凝聚力与向心力,确保企业可以朝向理想化发展进行发展.在进行企业文化建设过程中,一方面要树立起独具特色的企业文化品牌形象,要将公司核心价值观渗透到后续技术服务、服务质量以及市场营销等各个环节之中,保证公司竞争优势可以完全体现出来,以对广大民众提供更加优质的服务；另一方面企业应坚持贯彻以人为本理念,对员工创造力、劳动以及知识等予以足够尊重,要在企业内部创造出良好氛围,真正关心员工实际需求,以通过亲切关怀有效凝聚人心,从而营造出良好的内控环境,保证各项内控工作都可以顺利开展.
四、结束语
鉴于内部控制对于通信企业发展所起到的关键作用,各企业应加大对内部控制工作的研究力度.要在对内部控制设计基本思路进行明确的基础上,根据内控执行问题与困境,结合通信公司服务需求,科学展开执行问题优化方案编制,以通过增强企业文化建设以及优化内部控制流程等手段,切实改善各项内部控制执行问题,保证内控工作作用可以充分发挥出来,从而为通信公司长久性发展奠定良好基础.
内部控制论文参考资料：
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