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《企业应收账款的管理策略》

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［摘要］企业利用信用交易可以增加销售额、提高销售收入,但信用交易带来这些利益的同时,也带来了相对应的隐患.有效的应收账款管理策略直接决定了企业流动资金的周转水平、营业利润、市场竞争力.针对我国部分企业应收账款方面出现的相关问题,构建一套系统性的应收账款事前、事中及事后管理策略.

［关键词］企业管理；应收账款；信用管理

［中图分类号］F2707

［文献标识码］A

［文章编号］2095-3283(2018)06-0159-02

Abstract：Thegenerationofaccountsreceivablemakescredittransactionsborn,usingcredittransactionscanincreasesales,improvesalesrevenueHowever,credittransactionisadouble-edgedsword,whichbringsthesebenefitsaswellasthecorrespondinghiddendangersInthispaper,someenterprisesinChinaaccountsreceivablerelatedissues,thetheoryandrealityofthecombination,tobuildasetofsystematicaccountsreceivablemanagementStrategy

Keywords：theEnterpriseManagementAccountReceivable;CreditManagement;strategy

［作者简介］赵辉（1993-）,女,辽宁葫芦岛人,硕士研究生,初级会计师,研究方向：国际经济与贸易.

一、研究意义

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权.市场激烈的竞争使得我国很多企业为了生存和发展,将赊销作为扩大市场占有率的重要手段,并且逐渐成为很多企业销售的主要手段之一,这就为信用销售的产生奠定了环境基础.因为薄弱的信用基础和不完备的信用体系,使企业采用信用销售会带来了很多隐患.企业与企业之间资金互相拖欠,导致处于债务链中各个环节的企业风险提升.有效的应收账款管理策略直接决定了企业流动资金的周转水平、营业利润、市场竞争力等.

(一)提高资金利用效率

应收账款的及时收回有利于企业灵活地调动资金,使资金的利用率达到最高,争取自身利益的最大化.

(二)改善企业销售管理体系

加强应收账款管理可以改变企业“重营销,轻收款”观念,使企业不单纯只注重利润的最大化,在销售时,还要考量客户的信用程度,更理性地选择客户,降低风险.

(三)优化社会经济发展环境

应收账款管理的基础实质上是信用的管理,加强信用管理,有利于减少企业间产生不良债务,优化经济发展环境和社会经济秩序,防范少数不法分子的违法犯罪行为.

二、企业应收账款居高不下的原因

应收账款的管理问题已迫在眉睫,应收账款居高不下的原因主要有以下两方面.

(一)企业对内部控制制度的忽视

我国部分企业的管理者忽视企业的内部控制制度,管理责任落实不明确,而销售人员的薪酬只与销售业绩直接相关,他们很少考虑客户的信用问题,这就导致了应收账款金额大幅上升.

(二)企业缺乏对客户详细的信用调查

评估客户的信用等级和资信程度是十分重要的,很多企业在销售前很少对客户进行详细的信用调查,特别是针对大客户和老客户,管理者没有很强的风险防范意识,也是应收账款居高不下的原因之一.

三、应收账款的管理策略

(一)事前策略

1建立并完善信用管理部门,各部门加强互相配合

第一,企业应当建立一个独立的信用管理部门,财务管理目标的地位应该等同于销售目标,努力在企业内部形成科学的风险防范机制.

第二,改变应收账款仅仅是财务的本职工作,与其他岗位无关的观点.控制信用风险涉及财务、销售、经营等许多部门,应加强各部门之间相互配合,最大程度地规避信用风险带来的应收账款问题.

2制定相关配套制度

（1）建立合同管理制度

首先,所有合同都应该由专人负责授权,并且只有经授权后才可以与客户签订合同.其次,签订合同前,如果需要进行赊销的合同,其金额需要利用信用管理部门搜集来的调查结果来确定.最后,合同的内容应该明确交易条款和条件.

（2）建立赊销审核制度

执行严密的赊销审核制度,当客户要求延期付款时,相关经办人员须填制赊销申报单.然后根据对客户信用情况的调查结果,做出是否赊销的决策,并须由上级主管领导在赊销报告单上签字.

（3）建立信用报告制度

定期召开会议,主题围绕客户信用状况展开,要做到及时准确地了解客户信用情况,将风险降到最低.

（4）建立定期对账制度

定时定点对账,对账内容主要是核查应收账款有没有超出约定的信用额度,是否存在违反规定的应收账款等.

（5）建立应收账款清收责任制

应收账款列账后,应该明确规定各种情况下每个人应承担的责任,如果出现问题,便于落实责任.

（6）完善销售业绩考核制度

我国企业的业绩考核制度中,往往以销售人员的实际销售额为依据,而不是当期实现的销售额.业绩的绩效考核应该结合销售回款确定,并制定对未达到核定回款量的惩罚条款.

3制定合理的信用政策

企业在赊销前对客户进行深入的调查是应收账款管理策略的关键步骤.企业应当根据获取的客户信息建立客户档案并进行分级管理.需要把客户按照不同性质、不同风险来进行划分,采取的政策要针对不同客户而有所不同.同时明确信用等级是动态的考察指标,是随着客户的资信情况不断改变的.

4规范应收账款的前期经营活动

签订合同要严格执行公司合同管理制度,不得违规擅自签订合同；销货后应及时为客户开具,以减少逾期应收账款和坏账损失,增加客户满意度；尽量提前付款期的起算时间,减少应收账款成本［1］.

(二)事中策略

1加强赊销处理过程的管理

企业应对办理赊销手续的过程进行严格控制并且加强监督.另外,还应加强对于提货单、发货、结算、收款等各个环节的管理.

2落实授信额度

在事中控制中,财务部门应对收款企业应收账款的周转率和平均收账期等指标与同行业进行纵向及横向的比较,尽量准确地落实授信额度［2］.依据财务报告进行分析,从实际情况出发相应地调整信用政策来满足企业发展的需要.

(三)事后策略

1应收账款的日常管理

（1）应收账款的跟踪分析

应收账款的跟踪分析就是不断地对客户的各种情况进行调查,特别针对信用质量差的客户,为了防止坏账发生,可要求他们提供担保.

（2）定期对账

销售部应该定期和财务部核对应收账款,除了在企业内部核对外,还要与客户核对应收账款金额、还款期限等,达到最终的应收账款按时收回的目的.

（3）应收账款的账龄分析

对应收账款进行账龄分析,即把应收账款按照逾期时间长短估计相应的金额及其可能成为坏账的可能性.

2制定合理的催收程序

应收账款的催收程序一般为邮寄信函、面谈或者采取法律手段等［3］.根据本企业的实际情况,针对不同的客户,制定不同的收账操作流程.并且慎重采取法律手段,综合考虑各种因素来做出是否起诉的决定.企业避免不了应收账款的发生,只能尽量规避风险和减少应收账款所带来的损失.企业应加强对应收账款的重视,加快资金的回笼,并为应收账款管理工作提供制度保障.

［参考文献］

［1］张秀霞企业应收账款的管理现状和应对策略分析［J］．当代经济,2015(21):56-57．

(责任编辑：张彤彤刘茜)

应收账款论文参考资料：

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