原创《探析完善省联社行业审计体系建设思路》
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摘 要：自2012年以来,全国已有10家省联社相继撤并办事处并组建审计中心,逐步开始探索建立完善行业审计体系.本文通过分析省联社行业审计体系建设面临的困境和不足,并就如何完善省联社行业审计体系建设提出了相应的建议.
关键词：省联社；行业审计
中图分类号：F239.45文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)025-0-01
一、省联社行业审计体系建设的现状
自2012年以来,按照淡出行政管理、强化服务功能的相关要求,全国各省联社相继开始探索建立健全行业审计体系建设.截至2016年12月末,全国已有10家省联社全部撤并办事处并组建审计中心,充分调动省、市、县行业审计的力量,切实发挥行业审计监督作用.通过一系列改革,省联社行业审计的力量得到了进一步强化,稽核审计工作得到了进一步规范,内部审计工作质量得到了进一步提升.但是,行业审计体系仍处于建设阶段,各省联社仍需要充分考虑自身实际,因地制宜、分类施策、稳妥推进.
二、省联社行业审计体系建设的困境
(一)行业审计的独立性和权威性不够
一是审计中心职责转变不彻底.部分省联社办事处改制审计中心后,仍保留着过去办事处的大部分职能,稽核审计的职责不突出,行业审计力量薄弱,内部监督职能发挥受限.二是审计人员的独立性和权威性不够.部分审计人员是从县级法人行社抽调、轮岗或跟班学习而来.然而他们的工资福利、人事关系均在原行社,客观上使得审计人员在开展审计时,不得不考虑自身的利益因素,审计的独立性和权威性受到制约.
(二)内部审计力量薄弱
一是审计人员配备不足.由于农村金融机构网点众多、地域分散,与国有大型商业银行相比,内控基础相对薄弱,内部审计任务十分繁重,现有的审计人员无法满足审计任务需要,人员调配十分困难.审计人员常常疲于奔命,严重影响了工作的积极性和有效性.二是审计人员素质参差不齐.随着新业务的层出不穷,很多新业务审计需要掌握财务、信息科技、理财、法律等综合知识,现有的内部审计队伍已无法满足业务发展的要求.三是审计人员变动频繁.由于审计中心的审计人员很多是从县级行社抽调的,审计人员经常更换,工作不具有连续性,审计工作经验不足,不利于审计工作质量的提高.
(三)内部审计手段落后
一是审计理念落后.部分省联社的行业审计停留在合规性审计层面,往往采取事后审计的方式,缺乏前瞻性和预见性.二是信息化建设滞后.农村金融机构的审计工作仍主要采取手工翻阅账簿、信贷资料等现场审计方式,没有建立一套完善的审计信息系统,耗费大量的人力、物力和时间成本,不利于审计工作效率的提高.
三、完善省联社行业审计体系建设的建议
(一)加快制度建设,深化省联社履职转型
一是省联社要加强顶层设计,建立健全行业审计制度框架,从制度建设、程序方法、质量标准、激励约束等方面对审计履职予以全面规范,尽快形成事前立规、事中监督、事后审计的全新行业履职模式.二是深化审计中心职能转变,切实将工作重心转移到行业审计上来,不断充实审计力量,提高行业审计质效.三是整合审计资源,充分调动行业审计和行社内部审计的力量,逐步完善省、市、县审计监督机制.
(二)优化行业审计队伍建设,提高审计人员工作的专业性和积极性
一是建立行业审计人员职业准入与退出机制,选拔具备相应的专业知识、职业技能和实践经验的专业人才,不断充实行业审计队伍.二是加大对审计人员的后续培训力度,及时更新审计理念和业务知识,不断提升审计人员的业务素养和工作能力.三是建立健全行业审计人员激励考核机制,从“量” “质”“效”等维度建立评价标准,对审计项目组织实施和人员尽责履职情况进行综合评价,形成一套全省独立的且区别与其他部门的行业审计考核机制,帮助审计人员畅通职业发展和岗位晋升通道,激发审计人员工作的积极性和主动性.
(三)逐步转变审计理念,突出风险审计的导向
根据业务发展的需要,结合突出的风险点,科学制定年度审计计划,合理规划审计项目,加大风险审计项目的占比,建立对风险和问题的预测,变事后监督为事前预防,变静态的内审监督为动态的连续性评估,加强风险监测和内控管理有效性的评估,有效发挥行业审计在防范风险、优化法人治理、促进各项业务持续健康发展方面的积极作用.
(四)加强审计信息系统建设,提高审计工作质效
在大数据时代的背景下,省联社应加强审计信息系统建设,加大非现场审计力度,实现事后审计与事中审计相结合、静态审计与动态审计相结合、现场审计与远程审计相结合,从而进一步规范行业审计流程,加快行业审计进度,提升行业审计效率,提高行业审计水平.
参考文献：
[1]王文珠.布好农信社行业审计新棋局[J].中国农村金融,2016(20).
[2]祝建新,李艳玲,胡立英.如何加强农村信用社内部审计信息化建设[J].时代金融,2013(10).
[3]李均.对农村信用社内部审计的思考[J].新西部:下半月,2008(2).
作者简介：毛 圆(1988-),女,汉族,贵州思南人,硕士学历,贵州省农村信用社联合社中级经济师.
审计论文参考资料：
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