关于税务筹划类在职开题报告范文跟企业税务筹划风险与防范相关硕士学位论文范文

《企业税务筹划风险与防范》

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【摘要】随着经济的发展和不断加剧的市场竞争,企业面临的压力越来越大,诸多企业纷纷通过科学、规范的财务管理方法,以谋求更好的发展.在企业财务管理的环节中,税务筹划非常重要,但由于其存在一定的风险,使得税务筹划难以实现预期的目标.因此,本文对企业税务筹划风险及防范对策进行了探讨,希望能够帮助企业达到价值最大化,促进企业更好更快的发展.

【关键词】企业税务筹划风险防范

一、企业税务筹划风险

(一)政策性风险

导致政策性风险出现是因为企业对国家出台的政策法规在认识上不到位,或者理解上不准确,出现偏差,归根结底,税务筹划还是要以当前的法律、法规以及税收相关的政策为基础,一方面为了适应新的形势,满足经济发展的需求,税收法制化的脚步逐渐加快,要不断的做出调整,与之相适应,另一方面,针对政策法律存在的不足,国家要对此予以补充、修订,使之更加完善,这就造成包括税收在内的政策法规时效性突出,又或者条例更改频率快,导致企业税务筹划风险增大.

(二)技术性风险

企业在进行税务筹划的过程中,为了实现节税、递延纳税的目标,会借助多种技术手段,而税务筹划又有着非常高的技术要求,一旦技术应用不准确,也会产生极大的风险,这就造成技术性风险的出现.一是由于从事筹划的人员知识能力不足,跟不上知识更新的速度,不能对国家相关法律法规有一个深刻、透彻的理解,不能充分把握它们的精神实质,极易出现偏差,严重时造成违法的后果,给企业带来法律的惩罚；还有一种原因就是在进行税务筹划时忽略了整体与全局的关系,只片面、局部减税,反而面临因小失大的风险.

(三)时间性风险

政策的制定、实施会有一定的时间期限,企业的发展在政策实施的同步时间内,会遇到很多的问题.企业的税务筹划也是如此,可能会与税收政策出现一个时间差,换句话就是企业在实施税收筹划时,国家相关的税收政策却有所变化,那么税税筹划的时间被浪费了,企业耗费了时间的同时也耗费了成本,结果却与预期的相差太大,效果不佳,导致企业不得不面对较大的风险.

(四)执行性风险

执行性风险主要是指在执行税务筹划的进程中所遇到的风险.企业的经营生产活动为了与税务筹划制定的方案所适应,可能会与原有的运行轨迹产生偏离,经营生产活动就会出现失败的风险,同样税务筹划方案不能适应企业环境发生变化的新情况时,又没有新的税务筹划方案跟进,税务筹划也会失败；其次由于纳税主体与税务机关所站立场不同,看待问题也不同,会对税收的法律、法规有不同的理解,而税务机关在执法过程中的偏差,也会给税务筹划造成失败的风险.

二、企业税务筹划风险的防范对策

(一)强化税收政策的学习

对税收政策的学习、理解、把握是企业完成税务筹划目标的保证,因此,强化税收政策的学习是必须要做到的,只有不断深入学习研究相关的政策、法律、法规,准确把握其精神实质,才能更好地实施税收筹划,才能促进企业更好的发展.我国税收政策不仅涉及面广,而且数量较多,同时国内外经济形势发生了巨大的改变,法律、法规随之不断修正、完善,这更加加大了学习税收政策的必要性,首先通过系统地学习,对企业的税务筹划方案进行正确的分析和判断,确定是否与政策法规相符合,因为税务筹划的实施也是以法律法规为基础的；其次,有利于企业降低税务筹划的风险,企业可以根据自身的特点和发展需要,及时搜集、整理、归纳政策法规的信息,对可能存在的风险及时采取有效地防范措施.

(二)树立科学的风险观念

税收的强制性、固定性的特点使得纳税人处于被动地位,而税收筹划具有明显的事前性特征,纳税人又处于主动地位,一被动一主动,纳税筹划中不可避免地存在矛盾,有了矛盾就会有冲突和风险,因此,企业管理层在实际工作中,必须要充分认识到税收筹划风险的存在,对此应提起注意和重视,为税务筹划方案的制定打下坚实的思想基础,保证筹划的合理合法性,不能一味追求高收益,而忽视存在的风险,制定科学合理的方案,以此来减少税务筹划的风险,实现税务筹划预期的目标,否则只会背道而驰.

(三)构建风险监控体系

企业应根据内部控制的要求,制定风险预警机制和风险监控机制,及时对税收筹划风险进行预测、分析、判断,发现税务筹划方案的风险因素,制订相应的应对方案.同时税务筹划人员应实时跟进筹划方案,对于内、外部环境的变化及时掌握,以便根据风险的不同情况,采取不同的应对措施.对于需要重新审查和评估的方案,应当及时更新筹划内容,使筹划方案在动态调整中为企业带来更好的收益.

(四)提高筹划人员的素质

税务筹划工作复杂而系统,需要高素质的复合型人才,既要有扎实的专业知识,如金融、税务、财会等,还要有较强的谋划和统筹能力,以更好的胜任这项工作.因此必须强化相关知识的学习,对企业情况进行全面了解,积累丰富的知识和经验,同时加大专业培训力度,提高其知识的深度和广度,为企业打造一直专业性强的人员队伍,保证筹划方案的科学性、可行性.另外还要加强与主管税务机关的沟通,及时根据要求调整筹划方案,减少信息不对称造成的麻烦,降低税务风险,实现税务筹划的最终目标.

三、结语

企业发展的根本目的是实现经济利益最大化,而税务筹划就是一种重要的手段,因此,在企业财务管理中,各个企业对此都给予了足够的重视,希望通过税务筹划促进企业发展,但作为获取经济利益的一种活动,税务筹划也存在不可避免的风险,需要企业及时采取防范对策,预防和减少风险的发生,促进企业税务筹划的目标顺利达成,实现企业价值最大化,促进企业的发展.

参考文献

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作者简介：康恺（1981-）,男,汉族,北京人,硕士研究生,中级职称,研究方向：财务管理.

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