原创《国有投资公司如何做好投资项目财务风险管理》
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【摘 要】国有投资公司担负着国家和地方经济建设的重要任务,加强其财务管理具有重要意义.鉴于此,本文分析了国有投资公司投资项目财务风险的类型,针对国有投资公司投资项目财务风险管理存在的问题,提出几点对策建议.
【关键词】国有投资公司；投资项目；风险管理
【中图分类号】F275
国有投资公司的主要任务是落实国家投资战略,参与和地方的各项建设,在经济调控和宏观导向方面发挥着重要的作用.在国有投资公司快速发展的过程中,管理部门和管理人员呈现出不断增加的趋势,管理活动的范围也逐渐拓宽,这就导致财务风险的发生率持续上涨,对国有投资公司管理人员的创新能力和工作能力提出了较高的要求.在新形势下,国有投资公司应转变工作思路、创新工作方式、完善风险控制机制,全面推动财务风险管理工作的开展.
一、国有投资公司投资项目的财务风险类型
财务风险是指企业在生产经营过程中,因为市场环境的变化而导致的预期收益和实际收益存在偏差,对企业造成一定损失的可能性.对于国有投资公司而言,财务风险主要有以下三种类型：
(一)筹资风险
随着市场化程度的加深,国有投资公司开展多元化投资活动,这就需要大量资金作为支持,需要国有投资公司采用正确的途径和科学的方法筹集资金.合理的资本结构对筹资活动的顺利开展具有重要作用,但是当前仍有很多国有投资公司仍面临较高的负债,由于利率过高而导致欠款无法按期偿还,导致公司资本结构严重失衡,造成较大的财务风险.国有投资公司的筹资渠道主要来自银行借款和政府拨款,筹资的途径相对单一,较高的负债导致偿债压力增加,财务杠杆又对财务风险产生了放大作用.
(二)投资风险
国有投资公司的主要业务是开展投资活动,但是由于未来的投资收益具有不确定性,且部分项目很难进行收益预测,这就导致投资活动可能会造成损失,因此国有投资公司具有较大的投资风险；由于国有投资公司的投资周期较长,因而面临较多的不确定因素,一些投资项目往往会因为外界因素的影响而不能顺利开展,增加了公司的投资风险.难以选择正确的投资项目并得到投资收益,是国有投资公司当前面临的重大投资风险.
(三)撤资风险
国有投资公司的投资领域较广,因而具有较为复杂的产权关系.国有投资公司对项目进行投资之后,如果想撤回资本,必须经过国资委和上级主管部门的批准,涉及的程序和工作较为繁琐,不利于资本的顺利撤出.当前,国有投资公司的撤资机制不完善,加之项目成本的收回周期较长,在撤资时很容易出现资金不能收回的问题.国有投资公司如果不能及时回笼资金,就会造成撤资风险.
二、国有投资公司投资项目财务风险管理存在的问题
(一)风险管理意识淡薄
我国国有投资公司工作人员的风险管理意识较为淡薄,风险控制水平有待进一步提高.国有投资公司的资金来源和筹资途径相对单一,筹资活动缺少创新性,加之我国的监督和考核机制不健全,导致国有投资公司的风险管理意识严重不足.国有投资公司的管理层和财务部门缺少风险管理意识,对财务风险的分析和估计不全面,在发生财务风险和经营异常后不能及时采取措施进行处理,公司利益很容易遭受损失.
(二)资金筹集渠道单一
由于筹资渠道较为单一,国有投资公司的资本结构面临较大的风险.国有投资公司的资金大多来源于银行贷款和财政拨款,筹资和融资渠道单一,而且不能对投资项目进行专业化管理,不能通过其他融资渠道解决资金短缺的问题,对公司造成一定的财务风险.随着多元化投资活动的开展,国有投资公司的自有资金难以满足投资扩张的资金需求,国有投资公司往往通过贷款或借款的方式筹集资金,造成公司的负债大幅增加,一旦国有投资公司经营不利而不能按时偿还借款,将会使公司陷入债务危机,增加公司的财务风险.
(三)风险管理手段落后
国有投资公司在投资过程中会涉及多个投资项目和大量数据,因此财务数据分析难度较大.目前,部分国有投资公司仍然依靠人工对各项财务数据进行分析,信息化水平较低,难以对财务风险进行控制,不但不利于工作效率的提高,而且造成了人力和物力的大量浪费.其次,部分国有投资公司的管理方法和风控手段落后,很多先进的风险管理方法没有被应用到实际工作中,财务风险管理不能达到预期的效果.此外,有的国有投资公司的管理结构不健全,监管部门由于种种原因不能行使自己的权利,上级主管部门不能及时了解国有投资公司的经营状况,导致财务风险得不到有效控制.
三、国有投资公司如何做好投资项目财务风险管理
(一)提高风险意识,加强财务培训
财务风险是客观存在的,存在于国有投资公司项目投资的各个环节,对此,国有投资公司应在经营管理活动的各个环节树立风险意识,建立完善的财务风险管理制度,使所有职工在自己的职权范围内做好风险防控工作.国有投资公司领导层首先要树立良好的风险意识,并通过宣传和教育等方式使风控观念在全公司蔚然成风,让所有员工树立良好的风控观念,并将其作为公司管理的重要内容.在新形势下,财务风险遍布于国有投资公司的各项业务和各个环节,因此公司应对所有投资活动的各个环节进行风险管理,这就要求财务人员具有较高的素质和能力.为此,国有投资公司应加强财务培训,使所有职工了解相应的财务制度,确保风险控制取得良好的效果.公司财务人员应当具有相应的职称、学历,并达到公司财务工作的任职要求,定期邀请经验丰富的审计和税务工作人员传授专业知识和工作经验,定期举行活动培养财务人员的协调和沟通能力,使其具备良好的思想品德和个人素质.为了确保财务人员能够顺利开展规划、评价和控制等工作,国有投资公司应制定培训制度,促使财务人员及时更新专业知识,提升财务人员的业务能力.
(二)明确投资定位,拓宽筹资渠道
国有投资公司在开展投资业务中,应明确市场定位、发展方向和努力目标,对投资领域进行详细调查,降低公司的财务风险.国有投资公司在投资之前应,不要对投资项目进行调查和分析,并根据分析结果做出投资决策.在项目建设过程中,国有投资公司应加强对项目的管理力度,分析项目投资运营阶段可能会出现的财务风险,做好财务风险的应对工作.
国有投资公司除了直接投资外,还可以通过金融方式,设计基金产品,如合伙企业等方式.合伙企业有相对较短的经营期限,国有投资公司可在合伙协议中约定解散合伙企业的事宜,通过合伙企业进行投资,这样的投资期限相对灵活,当被投资企业超过预期亏损时,国有投资公司就可以按照合伙协议约定解散合伙企业、收回投资.同时,国有投资公司在投资时应进行资本金分期支付,并设立止损目标,一旦触发止损目标就停止投资,进而控制投资风险.
国有投资公司应当控制可能出现的筹资风险,要多元化丰富筹资渠道,引入新的融资方式,如通过基金、信托等方式,引入社会资本.还应按照项目投资方案对预期收益率进行预测,并以此为依据选择合理、恰当、科学的筹资渠道和筹资方式,确定融资成本和融资结构,避免由于还款困难而产生财务风险.
(三)更新财务风险管理方法
1. 推动财务管理自动化
财务信息是公司领导层决策的依据,财务信息质量的高低能够对公司的顺利运营产生重要影响.真实可靠的财务信息能够为公司的发展提供良好的外部环境,有效降低财务风险,使企业的各项活动顺利开展,而虚假的财务信息不但会使领导层做出错误的决策,而且会使企业偏离正确的运行轨道,形成巨大的财务风险.所以,国有投资公司应努力提高财务信息质量,有效防范财务风险.财务部门应当提高财务核算水平,使财务信息及时、准确、全面地反映公司的经营状况.国有投资公司应实行集中化财务管理,提高财务管理的自动化水平,借助于大数据、云计算等现代化网络技术,建立综合数据处理平台和财务信息数据库,使财务数据分析更具准确性和科学性,及时向公司领导传递准确的财务信息,使领导能够准确掌握公司的运营状况并做出正确的判断.
2. 加强项目投资前分析
公司在投资决策之前,对投资项目进行财务评价具有非常重要的作用.国有投资公司应在项目投资之前对项目进行财务评价和分析,对投资风险进行有效规避.国有投资公司的财务部门应对投资项目的投资收益率和资金成本率进行计算和预测,对国有投资公司的资产和负债等情况进行细致分析和评价,对投资价值做出预测,并以此决定是否对其进行投资,为公司领导的科学决策提供数据支持,规避盲目投资带来的风险.
3. 强化投资项目的财务动态管理
在投资项目确定之后,国有投资公司在生产经营活动中进行动态财务管理至关重要,可以为公司获取投资收益提供良好保障.财务总监应定期对公司的财务状况和经营情况进行分析和报告,对于重要的财务信息,财务总监应以书面形式上报给领导和相关部门,便于国有投资公司开展决策和管理工作.同时,财务部门应对投资项目进行全面预算,对未来的收支情况做出预测,对流动情况进行准确预算,制定财务指标体系并对财务状况进行预警,以便国有投资公司能对突发状况进行正确处理.此外,国有投资公司应当收集全部财务信息并进行科学归类和分析评价,根据分析结论对投资方案做出修正和调整,从而保证公司的财务目标顺利实现.
四、结语
财务风险是国有投资公司经营管理活动中的常见风险,加强其管理对国有投资公司的持续健康发展具有重要的作用.由于风险管理意识淡薄、筹资渠道单一、风险管理手段落后等原因,国有投资公司的筹资风险、投资风险、撤资风险长期存在.为此,国有投资公司应当从提高风险意识、加强财务培训、明确投资定位、拓宽筹资渠道等方面努力,有效规避财务风险,促进公司的持续健康发展.
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