原创《我县行政事业单位政府采购内控管理现状与建议》
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摘 要：近几年,我县行政事业单位政府采购活动数量多、范围广、频率高,规模效应初现.当前政府采购法律法规的不断健全,发挥着极大地指导作用.但在政府采购活动的组织和执行中,行政事业单位仍不可避免面临着许多风险,政府采购内控工作和内控制度的建设势在必行.为此,构建以风险管理为导向的内控体系,才能及时发现和解决采购中存在的问题,才能更好地消除隐患,才能确保政府采购公开、公平、公正和透明高效.
关键词：行政事业单位；政府采购；内控管理
一、我县行政事业单位政府采购内控现状及风险
从2015年以来,随着和省市一系列政府采购法律法规和制度流程的贯彻执行,我县大部分行政事业单位对政府采购工作的重视度不断提高,政府采购人员力量增强,政府采购计划和采购预算编制成果初步显现,无预算不采购、无计划不采购基本實现.但是,相对于政府采购的精细化管理来讲,还存在很多风险问题.
(一)政府采购岗位设置不合理
有的单位未设置政府采购内控管理小组,职能科室各自为政,谁有需求谁自己采购,造成部门采购缺乏沟通,部门总体管理工作被动；有的单位受部门编制限制,人员少,岗位设置不清晰,出现既当采购人又当验收人,岗位不分离现象明显等.
(二)采购预算编制粗放
有的单位人员对采购计划任务未进行详尽的市场考察,编制预算时,往往造成采购预算虚高；有的单位在年度快要结束时,对于剩余的预算资金,突击进行采购,重复购置办公设备和物资等.
(三)采购活动操作不规范
有的单位未依法依规选择采购方式,将本应采取招标方式的采购项目,采用单一来源方式采购,不能形成有效竞争、节约财政资金；有的单位为了规避公开进场交易,采取化整为零的办法,对项目进行人为拆分,将预算资金控制在自行采购标准限额以下,增加了自主选择供应商的权利,容易滋生腐败风险；有的单位在标书制作中,招标参数附带限制性条款,或为个别供应商量身,将大部分潜在投标人排除在外,从而影响了政府采购的公平性等.
(四)履约验收环节薄弱、公开程度不够
大部分采购单位往往重视前期招标采购工作,确保了采购合法、公开透明,但在后期履约验收环节,有的把关不严,有的随意变更合同工期；有的签订补充合同忘记财政备案,有的单位疏忽了验收公开等.
(五)政府采购档案管理存在漏洞
有的采购单位未指定专人保管采购档案,政府采购活动结束后,所有采购资料（包括立项、招标、验收等）未得到及时妥善保管,造成采购资料缺失、责任不明等问题.
二、政府采购业务内部控制管理建议
行政事业单位政府采购工作是一项系统工程,和单位自身业务开展和财务资金的预决算执行工作息息相关,采购内控制度的建立健全相当重要,需要单位领导高度重视、内部科室全力配合,从采购的多环节多角度出发全面加强完善.
因此,行政事业单位为应当从以下几方面有针对性的改进内控工作：
(一)加强政府采购岗位设置管理
单位成立政府采购领导小组,有条件的单位可以设置采购办公室,没有条件的单位也可以指定采购牵头科室；在政府采购业务岗位设置上应当做到不相容岗位相分离,采购需求制定与内部审核、合同签订与验收等不相容岗位要分开设置.
(二)加强采购预算编制执行管理
单位要严格按照财政部门规定的程序,结合本单位实际需求合理地编报采购预算,先列预算后采购；要严格按照批复的预算安排政府采购计划,无计划不采购；使用科室要及时在政府采购预算指标核准范围内提报采购计划,采购岗位要对政府采购需求开展市场性调研、合理性审核,财务岗位要就政府采购合同的执行和合同支付进行审核.
(三)加强采购活动规范管理
重点加强对采购需求、采购方式、政策落实、采购信息公开等环节的内控管理；采购人员要及时更新政府采购法律法规知识,针对项目特点合理合规选择采购方式；要积极落实政府采购扶持政策,对节能环保产品、小微企业进行必要倾斜；要及时公开政府采购信息,确保采购公开透明.
(四)加强采购项目的验收管理
单位应当成立验收小组,根据采购合同和报价文件等相关资料,对所采购货物、服务或工程的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收.对于大型或复杂的采购项目,可邀请国家认可的质量检测机构办理验收,并进行验收公开.
(五)加强采购业务档案管理工作
政府采购档案资料要妥善保管,包括政府采购建议书、招标文件、投标文件、评标报告、采购合同、验收证明、采购影像资料等.要和单位档案管理结合起来,建立专人保管制度.
总之,行政事业单位政府采购内控管理工作好坏与否,除了应加强自身风险点的内控管理,还应将自身置于外部监督监控之中.单位应积极参与政府采购业务培训,提高自身管理水平；应积极搞好政府采购投诉质疑管理工作,接受来自社会的监督等等.
参考文献：
[1]张伟.行政事业单位政府采购内部控制[J].环球市场信息导报,2015（10）：117-118.
[2]高守华.试论机关事业单位政府采购与内部控制[J].中国经贸,2015（2）：60-61.
[3]卢传峰.完善政府采购内部控制的思考[J].财政监督,2008（20）：54-55.
事业单位论文参考资料：
小结:该文是关于行政事业单位和政府采购和内控方面的事业单位论文题目、论文提纲、事业单位论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
