原创《探究内控流程规范化下事业单位财务制度的建立和健全》
该文是财务制度方面有关学士学位论文范文与财务制度和事业单位和内控类研究生毕业论文范文。
李 澎 吉林省水文水资源局 ( 吉林省水环境监测中心 )
摘 要：从目前我国事业单位的实际发展现状来看,各项改革工作逐步推进,相关的财务管理工作重要性也愈发突出,为促成事业单位的良性、稳定发展,进一步建立、健全基于规范化内控流程下的事业单位财务制度有着重大的现实意义.基于事业单位的实际情况来考虑,采取切实有效的制度措施方法,将财务风险降至最低程度,维护财产与信息资源的完整性,实现对资金的高效化利用,全面提升事业单位财务管理水平.
关键词：事业单位；内控流程；财务制度；措施
中图分类号：F810.6 文献识别码：A 文章编号： 1001-828X(2018)015-0181-02
事业单位在开展日常工作时,需依据有关国家政策项目安排,来制定出相应的发展方案,并最终达成有关预设目标.为将事业单位在经济发展过程中所面临的财务风险予以有效降低,就必须要加大内部控制力度,将发展方案的执行落到实处.通常而言,事业单位的内控工作主要包括了两项内容,即事业单位的日常管理工作内容要与相关的行政、财务、会计等部门开展合作促进企业发展；以及将内控机制应用于日常管理工作中,提升职工的责任意识,将其主观能动性激发出来,以便在工作开展过程中提升风险规避能力,确保事业单位会计管理工作的科学、合理性.
一、完善财务内控制度的重要性
面对当前我国的市场化经济发展现状,事业单位要想取得新的发展成就,基于规范化的内控流程之下确立出完备的财务制度将是一项重要的发展措施.内控制度是一项以预防性工作内容作为关键核心的制度措施,依据具体情况来建立起相对较为完备的制度措施及工作流程以期能够达到对财务风险的有效规避,提前做出应对方案,以免在日常工作过程中发生过多的人为性失误情况,将意外损失尽可能减小,避免出现不透明、不公正的舞弊行为出现.借助于对内控制度规范化程度的有效加强,可实现对管理工作效率的全面提升.从事业单位的角度而言加强内部控制可实现其对意外风险的有效规避.并且,还能够给予内部工作人员的工作任务目标达成提供必要支持,也能够为人员的调动安排提供参照依据.
另外,基于内控流程规范化下建立起完备的财务制度可实现对事业单位发展情况的积极促进.伴随着相关事业单位改革与发展步伐的不断加快,事业单位的资金来源途径也正变得越来越多样化,从最初的仅由国家财政划拨发展为目前的多渠道资金筹措方式.因此,对于事业单位而言要想能够在激烈的市场竞争当中立于不败之地,就必须要确保在原有工作职能的基础之上创新出新的职能,实现创新式发展,建立起一个高效、完备的内控体系制度,逐步实施相关的发展战略规划.
二、事业单位财务管理内控现状
( 一 ) 财务管理体系不完善
从目前我国大部分事业单位的发展现状来看,普遍存在着财务管理体系不完备的情况,其中的隐患问题多种多样.针对固定资产管理未能够制定出高效化的制度性约束限制.因此,在开展相关的工作活动之时,因财务分析预算管理与资产管理互相分离,账务管理和固定资产管理也未能够达到高度统一,直接造成了账实矛盾的情况出现,甚至发生卖亏盈虚情况.事业单位固定资产的增减,租赁业务缺乏合理规律性；内部财务挂你体系不完备等多方面的问题都集中反映出了事业单位的财务管理体系仍缺乏完善性,部分事业单位的部分设置仍需进一步优化.同时,这当中还可能会同时存在有一些互为交叉的部门机构存在,这些都导致不同部门的工作人员权限存在着明显的模糊情况,工作效率长期得不到提升,极易引发互相推诿的情况出现,导致事业单位的财务监管体系缺乏合理性,在一些事业单位目前所执行的财务管理制度当中,针对货币资金的管理存在有明显漏洞缺陷,这也导致事业单位的资金亏空遭受巨大威胁.
( 二 ) 财务内控意识淡漠
缺乏正确的财务内控意识,对于预算管理工作未能够予以充分关注,单位内部控制重要 性无需赘述.但是,高质量的内控制度措施要想得到充分发挥出其作用价值,最终还是需要相关的工作人员能够具备良好的内控意识.当前,在一些事业单位当中并未能够建立起良好的内控分为,相关的领导人员只是将关注的重点放在了对内控制度的制定上,并未能够对制度的具体落实与监管予以应有的重视程度.在平常的工作当中可能会发生超预算的情况,使得财政工作面临严重影响,资金也未能够发挥出其应有的价值作用.
( 三 ) 工作落实不到位
这一方面的问题主要体现在有关的工作人员对于内控制度的执行上缺乏行动能力,整体素质水平相对较差,部分工作人员在执行政策规定时未做到灵活应用,专业素质不高,在具体的工作开展过程当中仅服从上级安排,未能够将财务工作的独立性思想贯彻落实,导致会计记录并未对真实的财务情况予以如实反映,财务信息的失真又会进一步导致财务核算质量受到严重影响.因缺乏正确的法制思想观念,相关的财务人员工作不严谨,财务管理缺乏良好规范,对于财务的整体性要求也未能够做到有效落实,难以确保财务工作的有序开展,使得事业单位的发展面临重大财务隐患.
三、建立、健全财务内控制度的措施
无论是对于事业单位还是一般的社会性企业而言,建立起规范化的内控流程并完善相关财务管理制度都将有着至关重要的作用价值,需要结合实际情况来不断加强创新与改进处理.
( 一 ) 落实财务控制制度
相关的内部审计单位是增强内部控制制度最为关键的一项措施手段.只有确保财务控制制度的有效落实才能够实现对事业单位各项日常工作内容的正常开展,并同时促进工作效率水平的全面提升.因此,进一步增强相关的内部审计机构建设工作也便变得越来越重要,在开展这一项工作之时不但要建立起可互相限制与管辖的制度措施,促使有关的审计人员可保持完全独立,做到对财务管理工作的公正监管,将审计人员的监督职责充分发挥出来,同时还需要进一步确定相关审计工作人员内的工作职责,借助于对会计账目的审核、稽查,来实现对内控制度开展成效的合理化评价.相关的监管执法部门也应当针对所检查出的管理缺陷与不足支出建立起一整套相应的惩处机制,并以此来保障事业单位的财务管理工作能够得以有序开展,将相关的法规制度做到全面落实,结合新出现的实际情况与当前我国不断变化的经济发展新形势,来提前做好对财务隐患的预防监管,达到防患于未然的目的,促进各项控制程序能够进一步得以改进与完善,确保财务工作的安全性.
( 二 ) 强化预算管理控制
良好的财务预算管理制度可实现对事业单位财务风险的有效规避,确保其各项日常工作得以有序开展.因此,也可以说增强事业单位的预算管理工作可实现对其所掌握的各项资源要素达到优化配置的目的,切实提升资金利用率,确保各项财务工作的顺利实施.事业单位总体财务管理目标的实现,首先要对预算管理加强控制力度,切实提升相关预算编制工作人员对此项工作内容的重视程度,加强预算管理执行力度,强调工作纪律,细化管理职责,相关的主要职能负责人员需定期针对预算执行状况开展检查工作,并逐渐落实有关监管措施,提出具有实践可操作性的应对策略,以便能够实现对预算管理控制效果的显著提升.
( 三 ) 建立信息沟通系统
高效化的沟通交流是事业单位能够实现良性、稳定发展的必备基础.不论是对事业单位的管理领导还是一般岗位工作人员而言,高效化的沟通都将会促使日常的工作内容更加高效化的开展.作为信息沟通的重要内容之一会计系统需进一步加强建设力度,确保信息的可靠性与有效性,以免因信息失真而导致事业单位发展受到影响.达到信息的及时、准确交互,还有助于提升事业单位的内部运营管理水平,为做出正确的决策行为提供参考依据.
( 四 ) 完善人员管理制度
考虑到目前我国事业单位改革工作的持续推进与发展,事业单位的财务内控制度也应顺应发展的潮流开展改革创新,以期能够达到更好的完善性,促使财务内控制度成为一项更加独立且科学化的管理系统.在规范化的内控流程下,建立起完备的财务管理制度应当达到责任落实到人的管理效果,建立起相应的责任岗位管理制度,将有关工作人员的工作积极性充分调动起来,借助于制度上的限制来促使每一名工作人员都能够更加积极、主动地参与到财务管理工作当中,以期能够实现对当前财务管理工作缺陷的有效弥补,同时也可提升相关工作人员的专业素质与工作能力.
四、结语
总而言之,目前在我国事业单位的发展改革过程中,持续加强内部控制流程的规范化,有助于实现对工作服务质量的提升以及发展空间的拓宽.但与此同时也应当深刻的认识到,财务管理体系不完善、人员财务内控意识淡漠、工作落实不到位等问题依然十分普遍.对此,在本次研究中提出了落实财务控制制度、强化预算管理控制、建立信息沟通系统、完善人员管理制度等措施手段.希望通过本文的研究能够为进一步建立、健全事业单位财务制度做出一定的积极贡献,切实提高事业单位的财务管理水平,实现长久、稳定发展.
财务制度论文参考资料：
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