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关于会计核算类硕士论文范文 与油气田员工薪酬的会计核算和个税筹划类学术论文怎么写

版权:原创标记原创 主题:会计核算范文 类别:毕业论文 2024-01-21

《油气田员工薪酬的会计核算和个税筹划》

本文是关于会计核算类毕业论文模板范文跟会计核算和个税和薪酬类毕业论文模板范文。

摘 要:我国经济的快速发展,使得当前我国个人收入不断提升,因此,各项税收政策也不断更新和设立,这其中如何更好的进行个人薪酬的税务筹划就显得极为重要.提升自身的税务筹划能力将能够加大的降低自身的税收成本,同时能够提升自身的工资实际到手收入.当然, 合理的税务筹划也能够规范企业的纳税行为,进而能够极大的带动整个企业合法纳税,成为一个社会主义合格的纳税主体.因此,本文主要研究的对象都是企业中的个人,通过对于税务筹划基本含义的理解和表达,研究当前税务筹划的基本特征,通过进行五险一金和工资奖金的分析,来有效的解决个人税务筹划的問题,进而不断提升自身的收益水平,同时也能够规范我国税收环境.

关键词:油气田员工;薪酬;会计核算;个税筹划

一、税务筹划的基本定义和特征

税务筹划的基本定义,基于个人利益最大的化的基本要求,也就是实现自身收益的最大化,通过对于我国税法的充分学习和掌握,了解了基本的税法知识和税法法律,全面分析自身的各项经济收入,实现税法负担的最小化,进而实现自身收益的最大化.个人税务筹划的基本原则就是在合理合法的情况下,实现自身收益最大化.这是目前对于个人税务筹划最为全面的定义.对于税务筹划来说,还需要明确其基本的特征,才能真正的掌握目前个人税务筹划的内涵,提升自身节约税收成本的效果和收益,真正实现税负的减轻.

首先,合法化是个人税务筹划的关键特征,对于税法来说,是一个平衡社会经济的重要工具,因此,在进行个人税务筹划的时候,必须要在税法的框架下进行,不能够破坏我国税法的规则;其次,筹划性是个人税务筹划的重要特征之一,基本的要求就是在进行纳税之前,对比不同的项目之间的税负大小,合理确定自身在进行资金运用中的纳税情况,最终可以提升自身的收益.二、油气田员工薪酬的会计核算与个税筹划

1.对费用扣除制度进行完善

所谓费用扣除,就是指纳税人被允许在税前扣除其用以维持基本生活与发展之必要费用的行为.目前,我国实行的是分类的个税模式,因此相应采用了分类扣除的费用扣除制度.设计费用扣除制度的目的就是遵守公平原则和人本理念.由于我国纳税人口基数相对较大,如果对分类费用扣除项目进一步细化,效果并不理想,所以应当采用综合费用扣除制度.具体而言,应当将综合和分类相结合,即依据政策要求来完善现行的分类费用扣除项目.举例而言,可以完善赡养费、抚养费以及房贷支出等重要费用扣除项目,再按照综合费用扣除方式来整体考量家庭的总水平,从而进一步明确费用扣除制度,维护收入相对较低的公众的家庭负税能力,从而促进国家经济的发展和改革目标的实现.

2.健康险的税务筹划研究

发展商业健康保险,构建多層次的医疗保障体系,重要性、必要性无须置疑,商业健康保险让持保者多了一分保障,弥补基本医保的不足,缓解经济压力.商业健康保险在我国并不是空白,已有100多家保险公司开展商业健康保险业务,健康保险产品涵盖疾病险、医疗险、护理险和失能收入损失险四大类,覆盖产品2 200多个,保费收入达1

123.5亿元.这说明商业健康险的作用,在一定程度上被社会所认可.同时,另有数据显示,目前,我国商业健康保险赔付支出在医疗卫生总费用中占比为1.3%,而德国、加拿大、法国等发达国家的平均水平在10%以上,美国高达37%.这个数据,一方面说明了居民消费能力还有待提高,另一方面说明了商业健康保险需要政策的引导与激励,帮助解决单纯靠市场无法完全解决的问题.

税费优惠通常都是撬动消费的有效杠杆,通过税费优惠一方面让利于民,提升消费能力;另一面调动特定消费优先的积极性.通过个税优惠,鼓励居民购买商业健康险,传递的正是这样的信号.不过,理性来看个税的优惠作用还是有限的.首先,个税被称为“工薪税”,覆盖的面很窄,目前仅2 400万,这与居民收入申报制度和税收制度严重滞后有很大的关系.其次,个税优惠幅度聊胜于无.举例来说,假设月收入是10 000元,如果实行这个优惠政策,2 400元平均到每个月是

200元,按9 800元缴个税,换算到实际的减免额度便很有限,也损于个税征缴的公平.

如果仅从直接实惠来看,似乎税费优惠没有多大实质意义.不过,随着税收制度的完善,长远的作用是可以预见的.更何况,作为政策的导向,鼓励居民只是一个方面,另一个方面是鼓励商业保险机构来开拓潜在的庞大市场.政策的重点是与基本医保衔接互补,简单地说,就是医保报不了的部分,由商业保险来“兜底”.从趋势来看基本医保越做越大,对于商业保险就是可见的红利.商业保险机构运用市场的手段,在保险产品的开发上,针对不同群体设计不同的品种,实行差别费率与保险金额,调动消费的积极性,让居民用最少的钱买到最实惠的“兜底”保障,也包括吸引医保、养老等诸多社会机构的参与.简而言之,发展商业健康保险是调动的是多方参与,个税优惠的导向作用会在互动中放大.

3.提高公积金计提比例

根据个人所得税有关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的.应尽可能地提高公积金的计提比例.

这样无形之中降低了油气田员工个人的个税水平,增加了油气田员工的薪酬和福利.

4.保险公司的担保资质

商业养老保险是由社会保险公司提供的产品,保险公司不仅需要具备相应的资质,更需要获得政府的支持.可以预见的是,在个税递延养老保险制度大面积推行后,相应的保险公司以及保险产品必将如雨后春笋般涌现.如果保险公司因经营不利而倒闭,由谁来为投保人买单,并为他们未来的养老生活提供保障将成为一个非常严重的问题.

5.给油气田员工提供培训机会

在现代社会,知识更新的速度越来越快,为了能获取与本行业相关的新知识,参加各种学习培训已经成为个人获取知识的重要途径.

如果每年给予员工一定费用额度的培训机会,油气田员工在考虑个人的报酬总额时,一般也会把这些考虑进去.这样油气田员工也可以在一定程度上减少税收负担.

6.工资、薪金福利化

油气田员工从单位取得的劳动报酬除了所得外,还可以是获得实物所得和享受单位提供的公共福利.根据税法规定,油气田员工取得的所得和实物所得均需要缴纳个人所得税,而单位提供的公共福利对个人不需要缴纳个人所得税;单位在取得有效票据的前提下,可以作为“油气田员工福利费、油气田员工教育经费、油气田员工工会经费”三项经费按工资总额的14%、2.5%、2%扣除标准在所得税税前扣除,可谓单位和个人双赢.

将工资、薪金福利化的措施具体有:1.单位向油气田员工提供交通班车等交通工具减少工资中的交通补贴;2.单位提供低租金或免费住房,减少工资中的房租补贴;3.单位向个人提供油气田员工食堂;

4.单位组织公费旅游,减少直接向个人发放旅游费;5.将人均发放电话费补助改为电话费用据实限额凭票报销;6.单位向个人提供其他各种福利设施及服务.

结语:当前,我国个人收入不断提升,这就使得当前个人对于自身的收入进行有效的税务筹划,只有合理平均自身的工资和奖金,以及公积金等项目之后,才能够实现整个税负的最小化,进而通过长短期激励和税收筹划相结合的方式,使公司油气田员工能长期更好地为公司服务,保证公司生存发展,为稳定公司用人和留住核心骨干人才发挥重要作用.这样将能够很好的实现个人收入的最大化,进而提升整个社会福利最大化.

参考文献[1]成康. 新会计准则下油田油气田员工薪酬核算问题及其完善[J].油田改革与管理,2018(10).[2]周锋. 新会计准则油气田员工薪酬核算的思考[J]. 财会学习, 2018(9).

会计核算论文参考资料:

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归纳总结:此文为一篇关于经典会计核算专业范文可作为会计核算和个税和薪酬方面的大学硕士与本科毕业论文会计核算论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献。

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